本文摘要：企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理論文 認(rèn)為對(duì)路橋企業(yè)集團(tuán)資金管理常用模式進(jìn)行了分析，為促進(jìn)路橋企業(yè)集團(tuán)資金管理的有效實(shí)施，路橋企業(yè)管理者應(yīng)極大管理創(chuàng)新力度，對(duì)資金管理制度不斷完善，采取先進(jìn)信息技術(shù)，提高資金管理效率�！镀髽I(yè)管理》(月刊)是由中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)主辦的經(jīng)
企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理論文認(rèn)為對(duì)路橋企業(yè)集團(tuán)資金管理常用模式進(jìn)行了分析，為促進(jìn)路橋企業(yè)集團(tuán)資金管理的有效實(shí)施，路橋企業(yè)管理者應(yīng)極大管理創(chuàng)新力度，對(duì)資金管理制度不斷完善，采取先進(jìn)信息技術(shù)，提高資金管理效率�！镀髽I(yè)管理》(月刊)是由中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)主辦的經(jīng)管類(lèi)刊物。本刊以“全球視角，本土方案”為辦刊方向，堅(jiān)持理論聯(lián)系中國(guó)社會(huì)實(shí)際，為管理者提供有價(jià)值的理論、知識(shí)、方法、經(jīng)驗(yàn)。主要欄目：特別報(bào)道、管理批制、實(shí)務(wù)方法、新思維、案例分析、理論前沿、管理者、企業(yè)信息化。
摘要:資金管理作為企業(yè)運(yùn)行的關(guān)鍵。是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的有效因素，就目前來(lái)說(shuō)，路橋企業(yè)集團(tuán)在資金管理中還存在諸多問(wèn)題，嚴(yán)重影響到路橋企業(yè)的有效運(yùn)行。本文將對(duì)路橋企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式進(jìn)行分析研究。
關(guān)鍵詞:路橋企業(yè);資金管理模式;研究
一、A路橋企業(yè)集團(tuán)資金管理模式現(xiàn)狀
現(xiàn)階段，A路橋企業(yè)集團(tuán)在資金管理中采用了傳統(tǒng)管理制度，如：預(yù)算管理制度，預(yù)算管理由路橋企業(yè)財(cái)務(wù)部領(lǐng)頭，財(cái)務(wù)報(bào)告合并后再由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，預(yù)算批準(zhǔn)下達(dá)后，預(yù)算資金將由分管經(jīng)理簽字。A路橋企業(yè)集團(tuán)對(duì)于不同子公司則采用不同資金管理模式，如：對(duì)直屬分支機(jī)構(gòu)則采取集權(quán)資金管理模式、各個(gè)分支機(jī)構(gòu)允許設(shè)置獨(dú)立財(cái)務(wù)管理部門(mén)，對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行核定�；�?qū)ψ庸静扇》謾?quán)制管理模式，子公司可自行設(shè)置銀行賬戶(hù)，預(yù)算管理模式相對(duì)較為松散，也是當(dāng)前A路橋企業(yè)常用的資金管理模式。A路橋企業(yè)集團(tuán)對(duì)會(huì)計(jì)人員則實(shí)行了委派制，且委派人員薪資待遇均由集團(tuán)總部承擔(dān)。
二、A路橋企業(yè)集團(tuán)資金管理模式選擇
目前路橋企業(yè)集團(tuán)常用的資金管理模式包括：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、現(xiàn)金池、資金結(jié)算中心、筆者將從以下方面來(lái)闡述。
(一)統(tǒng)收統(tǒng)支模式
統(tǒng)收統(tǒng)支模式是路橋企業(yè)集團(tuán)常用的資金管理模式，是指路橋企業(yè)所有資金收支均集中在財(cái)務(wù)部門(mén)，統(tǒng)收統(tǒng)支模式的應(yīng)用能幫助企業(yè)達(dá)到收支平衡目標(biāo)，提高資金周轉(zhuǎn)率，但這種資金管理模式在實(shí)際應(yīng)用中，會(huì)大大降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率。
(二)現(xiàn)金池
現(xiàn)金池業(yè)務(wù)指的是同屬一家集團(tuán)的多個(gè)子公司等成員單位，將其銀行賬戶(hù)的現(xiàn)金余額全部轉(zhuǎn)入到總公司開(kāi)設(shè)的主賬戶(hù)中，主賬戶(hù)由集團(tuán)的總公司直接管理，子公司等成員單位如果需要用款，就從此主賬戶(hù)中提取資金。詳細(xì)來(lái)說(shuō)，集團(tuán)總部設(shè)立的現(xiàn)金池賬戶(hù)通過(guò)子公司向總部委托貸款的方式，每天上劃子公司的資金至此賬戶(hù)中。在日間，當(dāng)子公司沒(méi)有足夠的余額對(duì)外付款時(shí)，銀行就提供它存入主賬戶(hù)的資金頭寸額度為限的透支支付，到日終時(shí)，總公司會(huì)向子公司歸還委托貸款，系統(tǒng)自動(dòng)劃撥現(xiàn)金池中的各項(xiàng)資金至子公司的賬戶(hù)，以補(bǔ)足透支的額度。
(三)資金結(jié)算中心
資金結(jié)算中心作為內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，主要以信息系統(tǒng)為載體，根據(jù)收支兩條線(xiàn)將企業(yè)集團(tuán)子公司資金集中在一起，提升資金應(yīng)用效率，實(shí)現(xiàn)路橋企業(yè)集團(tuán)資金效益最大化。對(duì)于資金結(jié)算流程來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金池模式下的資金集中管理主要強(qiáng)調(diào)企業(yè)集團(tuán)各子公司和分公司與企業(yè)結(jié)算中心以及商業(yè)銀行之間的無(wú)縫連接，盡可能減少中間環(huán)節(jié)，快速實(shí)行收付款的相關(guān)業(yè)務(wù)，及時(shí)獲取資金信息，并對(duì)企業(yè)的資金流量實(shí)行全時(shí)段監(jiān)控。首先，集團(tuán)的子公司和分公司每日將資金余額上劃至總公司的現(xiàn)金池賬戶(hù)中;其次，集團(tuán)總部通過(guò)現(xiàn)金池向銀行申請(qǐng)授信額度，以此規(guī)定子公司的每日最高透支額度。在日間，如果子公司出現(xiàn)對(duì)外付款是賬戶(hù)余額不足的情況，就可以通過(guò)資金寸頭的額度實(shí)行透支支付;日終，集團(tuán)總部和銀行一同清算，并劃撥相應(yīng)的資金到子公司賬戶(hù)以補(bǔ)全透支額度。
三、A路橋集團(tuán)企業(yè)選擇資金結(jié)算中心模式的依據(jù)
在傳統(tǒng)的資金控制模式下，需要以手工填寫(xiě)的方式處理各種賬單，由此會(huì)產(chǎn)生大量單據(jù)，不僅操作起來(lái)十分浪費(fèi)時(shí)間，管理起來(lái)也相當(dāng)麻煩，并且資金信息還缺乏可靠性和及時(shí)性，據(jù)此，路橋企業(yè)集團(tuán)在資金管理中應(yīng)采取全新對(duì)策，對(duì)資金管理體系加以健全、積極引入ERP系統(tǒng)、提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，促進(jìn)路橋企業(yè)集團(tuán)資金管理水平的全面水平。
(一)符合路橋行業(yè)資金特點(diǎn)
企業(yè)要想加強(qiáng)對(duì)資金的控制，就必須建立符合路橋行業(yè)資金特點(diǎn)的控制體系。對(duì)于路橋企業(yè)而言，科學(xué)的規(guī)章制度是企業(yè)管理員工的關(guān)鍵點(diǎn)。特別是在資金的控制問(wèn)題上，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督，促使財(cái)務(wù)員工在財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度中能夠較好的對(duì)自身的行為思想進(jìn)行規(guī)范和約束。首先，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的重視，建立完善的資金審計(jì)制度，促使審計(jì)工作能夠較好的發(fā)揮自身對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理作用。其次，企業(yè)需要建立資金員工之間的評(píng)價(jià)體系，加強(qiáng)員工與工作上的監(jiān)督，使員工能夠通過(guò)相互的評(píng)價(jià)認(rèn)識(shí)到自己的工作問(wèn)題，并得到及時(shí)的改進(jìn)，從而提高財(cái)務(wù)管理的工作效率。此外，企業(yè)還需要采用激勵(lì)性的管理手段，通過(guò)對(duì)員工生活上與心靈上的激勵(lì)和補(bǔ)償，提高財(cái)務(wù)人員的工作效益。
(二)能滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展階段與經(jīng)營(yíng)環(huán)境
資金管理是企業(yè)管理體系當(dāng)中十分重要的一項(xiàng)，其管理水平將直接影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效益，因此必須要予以重視。企業(yè)可以利用ERP系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)資源進(jìn)行整合，優(yōu)化業(yè)務(wù)處理流程，在保證業(yè)務(wù)信息與數(shù)據(jù)完整的前提下，適當(dāng)?shù)睾?jiǎn)化業(yè)務(wù)處理手續(xù)，規(guī)范業(yè)務(wù)處理流程，從而提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效益，同時(shí)規(guī)范企業(yè)的資金管理。ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，不僅豐富了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵，還大大提升了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)時(shí)性、準(zhǔn)確性以及規(guī)范性。因此，ERP系統(tǒng)的應(yīng)用符合當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求，并成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的必然趨勢(shì)。ERP系統(tǒng)的應(yīng)用理論上可以實(shí)現(xiàn)集成化成本管理，通過(guò)對(duì)企業(yè)成本的規(guī)劃、控制以及管理，將項(xiàng)目財(cái)務(wù)、訂單財(cái)務(wù)以及企業(yè)盈利能力進(jìn)行細(xì)化，使得企業(yè)成本管理能融入到企業(yè)管理的每個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。所以，要將ERP系統(tǒng)的成本管理模塊進(jìn)行細(xì)化。在項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)及訂單財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)當(dāng)中，主要利用其項(xiàng)目成本信息收集以及訂單成本規(guī)劃功能，控制好項(xiàng)目建設(shè)成本與訂單成本;而在企業(yè)盈利能力分析方面，其分析的結(jié)果可以作為企業(yè)重大決策的主要依據(jù)，從而提高企業(yè)決策的科學(xué)性。
四、A路橋企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心模式的具體應(yīng)用
(一)賬戶(hù)管理
A路橋企業(yè)集團(tuán)在資金結(jié)算中心在合作銀行中設(shè)置了總賬戶(hù)，通過(guò)該賬戶(hù)來(lái)開(kāi)展預(yù)算資金上劃及下?lián)軜I(yè)務(wù)，此外，A路橋企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)在資金結(jié)算中心開(kāi)始內(nèi)部子賬戶(hù)，控制企業(yè)收支業(yè)務(wù)的有效開(kāi)展。
(二)資金計(jì)劃管理
A路橋企業(yè)集團(tuán)下屬單位應(yīng)逐級(jí)向總部報(bào)送資金預(yù)算，并實(shí)施資金計(jì)劃管理，對(duì)月度預(yù)算是否超支進(jìn)行審核，當(dāng)路橋企業(yè)有突發(fā)狀況，可填報(bào)應(yīng)急付款計(jì)劃。若企業(yè)預(yù)算準(zhǔn)備金額度不足，應(yīng)根據(jù)程序來(lái)對(duì)全年預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算嚴(yán)肅性。
(三)收付款管理
收款管理主要處理的是企業(yè)的對(duì)外收款業(yè)務(wù)，主要內(nèi)容有銀行收款和現(xiàn)金收款兩類(lèi)。收款的編制有三種方式，分別為直接錄入、現(xiàn)銷(xiāo)售款以及網(wǎng)銀導(dǎo)入。付款管理主要應(yīng)用在企業(yè)的對(duì)外付款業(yè)務(wù)處理方面，主要方式有兩種，一是現(xiàn)金付款，二是銀行付款。第一，付款分類(lèi)管理，分為預(yù)付款、應(yīng)付內(nèi)部公司款、應(yīng)付往來(lái)單位款以及應(yīng)付員工往來(lái)款四類(lèi)，此管理方式可以針對(duì)不同的崗位審批及審定付款的申請(qǐng)，以此方法最大限度地降低企業(yè)支付的風(fēng)險(xiǎn)。
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