環(huán)境處罰與融資效應聯(lián)動機制促進企業(yè)綠色發(fā)展研究

　　摘 要: 企業(yè)綠色發(fā)展與轉型是推進產(chǎn)業(yè)結構升級、構建現(xiàn)代化經(jīng)濟體系、促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的重要動力。 為了完成生態(tài)文明體制改革和建設美麗中國的戰(zhàn)略部署，必須提高污染排放標準，強化排污者責任，健全環(huán)境信 用評價和信息強制性披露，用嚴懲重罰等制度推進企業(yè)綠色發(fā)展與轉型。信號傳遞理論闡釋了環(huán)境處罰與融資 效應聯(lián)動的機理，完善環(huán)境處罰與融資效應聯(lián)動機制是實現(xiàn)企業(yè)綠色發(fā)展的重要路徑。

　　關鍵詞: 信號傳遞; 環(huán)境處罰信息; 融資; 綠色發(fā)展

　　習近平同志多次強調(diào)建設生態(tài)型國家是實現(xiàn) 中華民族偉大復興的重要內(nèi)容，也是實現(xiàn)偉大中國 夢的重要體現(xiàn)，“綠水青山就是金山銀山”成為響徹 中國的新時代標語，為我們優(yōu)化環(huán)境治理、加快產(chǎn)業(yè) 結構升級、實現(xiàn)企業(yè)綠色轉型提供了理論指導和思 想啟示[1]。2019 年9 月18 日，習近平同志在鄭州 主持召開黃河流域生態(tài)保護和高質(zhì)量發(fā)展座談會并 發(fā)表重要講話提出一個重大國家戰(zhàn)略: 黃河流域生 態(tài)保護和高質(zhì)量發(fā)展。由此可見，加強生態(tài)保護已 經(jīng)上升到國家戰(zhàn)略層面，而且更加具體化[2]。

　　信號傳遞理論由經(jīng)濟學家邁克爾·斯賓塞( A. Michael Spence) 最早提出。根據(jù)信號傳遞理論，企 業(yè)的環(huán)境處罰信息可以讓企業(yè)利益相關者了解企業(yè) 的環(huán)境管理水平以及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動對自然環(huán)境 的影響，緩解了信息不對稱問題，為投資者的投融資 決策提供參考依據(jù)。

　　如果企業(yè)缺乏環(huán)保意識，環(huán)境 污染事件頻發(fā)產(chǎn)生負面社會輿論，投資者和債權人 出于風險意識將會減少對企業(yè)的投資，企業(yè)在資本 市場也因環(huán)境問題面臨更高的融資成本，導致融資 受限，不利于其發(fā)展。 長期以來，我國生態(tài)環(huán)境破壞和平衡的打破與 企業(yè)野蠻發(fā)展不無關系，而能有效制約企業(yè)野蠻發(fā)展的是資金供給，因此，重視環(huán)境處罰機制，建立良 性融資機制，對于推動企業(yè)良性發(fā)展從而有效地保 護生態(tài)環(huán)境具有重要的現(xiàn)實意義。

　　作為追求利益最 大化的組織，企業(yè)在使用自然資源創(chuàng)造利潤時，其生 產(chǎn)經(jīng)營活動也給自然環(huán)境帶來了破壞。隨著環(huán)境保 護理念的普及，人類開始關注生態(tài)環(huán)境污染和食品 安全等問題，雖然我國為治理生態(tài)環(huán)境已頒布多項 有關環(huán)境保護的經(jīng)濟政策和法律法規(guī)，但實施效果 并不理想，原因是企業(yè)不會因為純粹的環(huán)保動機而 進行環(huán)境治理活動，除非這些行為能給企業(yè)帶來經(jīng) 濟利益。 為了提高環(huán)境治理能力和效率，促進企業(yè)綠色 發(fā)展與轉型，有必要對當前中國環(huán)境處罰措施實施 的經(jīng)濟后果進行分析，為環(huán)境處罰制度完善和資本 市場監(jiān)管效率增加提供理論支持。

　　一、環(huán)境處罰與融資效應聯(lián)動機制推動了企業(yè) 綠色發(fā)展

　　2015 年年初，證券時報聯(lián)合公眾環(huán)境研究中心 ( IPE) 共同啟動了“上市公司在線監(jiān)測數(shù)據(jù)污染物 排行榜”項目[3]。截至 2018 年年底，該項目重點監(jiān) 控 1665 家企業(yè)，涉及 989 家上市公司，通過實時監(jiān)測數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)有 17 個行業(yè)的企業(yè)在監(jiān)測周期內(nèi)超標 排放，其中，排名前七位的行業(yè)分別是化工、公用事 業(yè)、建筑材料、鋼鐵、采掘業(yè)、輕工制造和有色金屬行 業(yè)[3]。

　　公眾環(huán)境研究中心( IPE) 發(fā)布的系列研究報 告，將環(huán)境信息更有效地轉化為大規(guī)模的污染減排， 通過綠色經(jīng)濟手段提示投資者關注上市企業(yè)的環(huán)境 風險，有效地促進了企業(yè)特別是上市公司的綠色發(fā) 展。

　　( 一) 環(huán)境處罰與融資效應聯(lián)動機制內(nèi)容

　　環(huán)境處罰是由當?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境保護及監(jiān)管部門 針對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營銷售等行為是否違反了生態(tài)環(huán)境 保護的相關規(guī)定而做出的懲治性行為。環(huán)境處罰信 息包含兩層含義: 首先，環(huán)境處罰信息由環(huán)境監(jiān)管部 門通過正式文件方式，下達給受處罰企業(yè)，并且在官 方網(wǎng)站予以公布; 其次，受到環(huán)境處罰的上市公司或 企業(yè)，按照證監(jiān)會的信息披露規(guī)定，應通過披露環(huán)境 責任信息報告方式，對利益相關者公布環(huán)境處罰信 息。

　　資金供給方( 銀行、信托、基金及中小投資者 等) 根據(jù)企業(yè)是否受到過環(huán)境處罰以及是否及時披 露環(huán)境處罰信息，決定是否提供資金給企業(yè)和提供 資金的額度，這就是環(huán)境處罰與融資效應聯(lián)動機制 發(fā)生作用的機理。由此可見，根據(jù)信號傳遞理論，環(huán) 境處罰的信號能產(chǎn)生影響企業(yè)融資行為等經(jīng)濟后 果，但是也要看到，由于受到信息傳遞和其他因素影 響，企業(yè)受到的經(jīng)濟后果具有滯后性和行業(yè)差異性。

　　( 二) 環(huán)境處罰對企業(yè)融資水平產(chǎn)生較大沖擊

　　企業(yè)受到的環(huán)境處罰信息對其融資水平產(chǎn)生負 面影響。近些年，我國針對企業(yè)的環(huán)境處罰信息呈 現(xiàn)“倒 U 形”態(tài)勢，即逐步增多然后逐年減少。在此 期間，沒有受到環(huán)境處罰的企業(yè)融資水平不但沒有 下降反而會提高，受到環(huán)境處罰的企業(yè)在下一年度 融資水平有所下降[4]。如秦嶺水泥因為受到環(huán)境處 罰，其融資額度大幅下降。融資機構會參考企業(yè)環(huán) 境處罰歷史信息，對受處罰企業(yè)的融資水平產(chǎn)生長 期負面影響。

　　同時，受環(huán)境處罰次數(shù)也與企業(yè)的融 資水平息息相關，如 2016 年山東黃金就連續(xù)受到環(huán) 境處罰，直接導致下一年度融資水平急劇下降，主要 是銀行貸款規(guī)模下降。 同時需要指出是，連續(xù)受到環(huán)境處罰會影響上 市公司股票價格，造成價格波動。如 2019 年新設的 科創(chuàng)板《上市規(guī)則》專門在第四章( 公司治理) 第四 節(jié)( 社會責任) ，要求科創(chuàng)板上市公司披露保護環(huán) 境、保障產(chǎn)品安全、維護員工與其他利益相關者合法 權益等履行社會責任的情況[5]�，F(xiàn)實中依然存在上市公司故意隱瞞不披露環(huán)境處罰信息行為，這些上 市公司受到證監(jiān)會的處罰，造成公司股價產(chǎn)生較大 波動，直接影響上市公司現(xiàn)金流的穩(wěn)定和權益融資 水平。

　　( 三) 環(huán)境處罰比例及次數(shù)存在行業(yè)差異

　　結合已公布和可以獲得的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)在 2018 年 間因污染物超標排放、整改不及時等環(huán)境違法行為 受到過環(huán)境保護部門環(huán)境行政處罰的企業(yè)共計 786 家 。其中，化工行業(yè) 252 家企業(yè)中有近 12. 85% 的企業(yè)因環(huán)境違法行為受到環(huán)境行政處罰， 位列第一。

　　除化工行業(yè)之外，建筑材料、公共事業(yè)和 有色金屬等 3 個行業(yè)受到環(huán)境處罰的企業(yè)占比均在 4% 以上，在這 3 個行業(yè)中建筑材料行業(yè)樣本企業(yè)的 污染企業(yè)數(shù)量相對較多，共計 48 家，占全部企業(yè)的 比例為 6. 10% ; 有色金屬行業(yè)的污染企業(yè)占該行業(yè) 的比例為 4. 83% ; 公共事業(yè)的污染企業(yè)占全行業(yè)的 比例為 4. 96% 。我國遭受環(huán)境處罰企業(yè)大 多集中在能源生產(chǎn)、化工制造等行業(yè)，這些行業(yè)對環(huán) 境的污染和生態(tài)的破壞比較嚴重。因此，加大對這 些行業(yè)企業(yè)的環(huán)境處罰力度，按照市場規(guī)則通過融 資聯(lián)動機制去限制它們的融資規(guī)模和水平，從而倒 逼其綠色發(fā)展和轉型十分必要和緊迫。

　　( 四) 環(huán)境處罰信息對不同行業(yè)企業(yè)融資的影 響具有差異性

　　根據(jù)國泰安數(shù)據(jù)庫和東方財富網(wǎng) 2018 年的數(shù) 據(jù)資料顯示，從融資水平來看公共事業(yè)、建筑材料和 采掘業(yè)之間的差距較小，鋼鐵行業(yè)的資金籌集能力 較強，輕工制造行業(yè)最弱。從企業(yè)規(guī)模來看，化工和 建筑材料行業(yè)的企業(yè)體量相近，而鋼鐵行業(yè)企業(yè)規(guī) 模較大，輕工制造行業(yè)企業(yè)規(guī)模較小。從財務杠桿 來看，化工行業(yè)和輕工制造行業(yè)的資產(chǎn)負債率與其 他 5 個行業(yè)相比較低，有色金屬行業(yè)的資產(chǎn)負債率平均最高為 69. 17% ，但不同企業(yè)間的差異也較大。

　　通過行業(yè)特征分析發(fā)現(xiàn)，政府的環(huán)境規(guī)制和綠色金 融政策在不同行業(yè)的實施效果不同，污染嚴重的行 業(yè)企業(yè)對環(huán)境處罰信息敏感，同時融資激勵約束政 策對它們更有效，對輕工制造等污染較輕的行業(yè)企 業(yè)融資約束力較小。 由以上研究可知，環(huán)境處罰與融資水平之間具 有密切聯(lián)系，企業(yè)一旦遭受環(huán)境處罰并且處罰信息 予以公布或披露，該企業(yè)的融資水平就會受到一定 程度影響。因此，金融監(jiān)管部門要重視環(huán)境處罰信 息信號功能的發(fā)揮。

　　二、環(huán)境處罰與融資效應聯(lián)動機制尚存制度改 進空間 環(huán)境處罰與融資效應之間的聯(lián)動機制，促進了 我國企業(yè)特別是上市公司的綠色發(fā)展，但在制度層 面上還有很大的改進空間。

　　( 一) 政府層面 我國《環(huán)境保護法》明確了公民、法人和其他經(jīng) 濟組織依法享有獲取環(huán)境信息、參與和監(jiān)督環(huán)境保 護的權力，并闡明“嚴格遵規(guī)守法是底線，主動公開 信息是基礎”，但是目前存在的主要問題是環(huán)境處罰 方式較為單一，裁量權較大，標準不統(tǒng)一[6]。雖然 《環(huán)境保護法》針對環(huán)境處罰規(guī)定了多種方式，但目 前來看罰款依然是最主要和普遍的方式。環(huán)境違法 罰款存在很多缺陷，如數(shù)額低、行政裁量權大、對環(huán) 境污染者的威懾力不夠等，且罰款作為一項事后處 罰方式有時并不足以使被處罰人內(nèi)心產(chǎn)生悔悟，還 造成罰款之后違法行為合法化的窘境。

　　本質(zhì)上看， 罰款作為環(huán)境執(zhí)法的重要手段之一，具有懲戒、教 育、增加地方財政收入等作用，環(huán)境罰款在污染治理 與環(huán)境保護方面的功能，代表性觀點主要包括“補償 功能說”和“威懾功能說”。“補償功能說”認為環(huán)境 罰款雖然屬于環(huán)境行政責任，但由于以繳納一定數(shù) 額的金錢作為責任的外在表現(xiàn)形式，環(huán)境罰款的核 心是補償功能，并指出在中國環(huán)境民事責任制度缺 位的情況下，應當突出強調(diào)環(huán)境罰款的補償功能。 補償說在社會實踐的后果是，環(huán)保部門把罰款視為 執(zhí)法的唯一手段和目的，而且自由裁量權過大，又不 重視處罰信息對社會的披露，導致環(huán)境處罰無法發(fā) 揮信號功能，沒有有效地抑制污染企業(yè)的融資行為， 不利于企業(yè)的綠色發(fā)展與轉型。

　　( 二) 企業(yè)層面

　　1. 如實披露環(huán)境處罰信息是企業(yè)的責任和義務尤其對于上市公司來說更是如此，但目前問題 是上市公司環(huán)境行政處罰信息披露嚴重不足。中國 環(huán)境新聞工作者協(xié)會、北京化工大學聯(lián)合在北京發(fā) 布的《中國上市公司環(huán)境責任信息披露評價報告 ( 2018 年) 》顯示，2018 年中國滬深股市上市公司總 計 3567 家，已發(fā)布相關環(huán)境責任報告、社會責任報 告及可持續(xù)發(fā)展報告的有效樣本企業(yè)共 928 家，比 2017 年增加了71 家; 未發(fā)布上市公司環(huán)境信息披露 相關報告的企業(yè)數(shù)量共 2639 家。在已發(fā)布相關報 告的上市公司中，滬市為 555 家，深市為 373 家。

　　發(fā) 布報告的上市公司環(huán)境責任信息披露度明顯提升， 總體平均得分約 33. 14 分，相比 2017 年指數(shù)得分提 升 6. 32%[7]。從產(chǎn)權性質(zhì)看，公眾企業(yè)環(huán)境責任信 息披露指數(shù)持續(xù)保持最高，在國有企業(yè)、民營企業(yè)、 公眾企業(yè)、外資企業(yè)、集體企業(yè)及其他企業(yè)中，公眾 企業(yè)得分最高，其次為國有企業(yè)，民營上市公司主動 披露環(huán)境處罰信息的相對較少。

　　2. 披露信息的公信力仍有待提升

　　近些年上市公司主動披露環(huán)境處罰信息的比例 雖然有所提升，但大多數(shù)沒有第三方機構的獨立審 驗，公信力不足。如 2018 年上市公司環(huán)境信息報告 經(jīng)過 第 三 方 機 構 審 驗 的 數(shù) 量 為 101 份，占 比 10. 88% ，雖然較 2017 年有所上升，但總體仍然偏 少。此外，在披露內(nèi)容上，大多數(shù)上市公司報喜不報 憂，信息造假，往往忽略重點，帶有目的性地引導中 小投資者。

　　3. 企業(yè)綠色發(fā)展理念與執(zhí)行力脫節(jié)

　　企業(yè)之所以對如實、及時披露環(huán)境責任信息報 告缺乏動力，在于企業(yè)在發(fā)展過程中對綠色發(fā)展理 念認識不足，且往往缺乏相應的執(zhí)行力。造成這種 情況的深層次原因是多方面的，既有企業(yè)需要不斷 創(chuàng)造利潤維持短期發(fā)展的動機，也有企業(yè)逃避監(jiān)管 的僥幸動機。本文認為，企業(yè)綠色發(fā)展觀念與執(zhí)行 力脫節(jié)，容易造成企業(yè)缺乏技術創(chuàng)新動力，不利于未 來的市場競爭，是企業(yè)短視的產(chǎn)物。

　　( 三) 監(jiān)管層面

　　上市公司是資本市場的基石，在落實生態(tài)環(huán)境 保護責任方面責無旁貸，并且建立強制性環(huán)境信息 披露制度對提高上市公司融資效率，更好地配置資 源具有重要意義。目前，監(jiān)管層面存在如下問題。

　　一是盡管 2016 年我國已經(jīng)出臺了強制性環(huán)境信息 披露制度，但該制度仍存在標準過于寬泛、流程不夠 詳細、處罰措施不夠全面等問題。

　　二是我國尚未建 立富有行業(yè)特色的環(huán)境信息披露制度，因為不同行業(yè)的上市公司在環(huán)境信息披露方面往往存在差異 性。面臨環(huán)境處罰壓力比較大的通常是化工行業(yè)、 能源行業(yè)、建筑材料行業(yè)等，因此分行業(yè)特色環(huán)境信 息披露制度需要根據(jù)行業(yè)特點制定相應的披露標 準。

　　三是目前關于環(huán)境處罰和融資水平的關聯(lián)度在 實踐中體現(xiàn)不夠明顯，即受到環(huán)境處罰的上市公司 融資額度沒有顯著下降，這和上市公司故意隱瞞、虛 假披露信息有關。虛假披露受到監(jiān)管部門處罰較 輕，一些上市公司有恃無恐，導致環(huán)境處罰信息的強 制性披露效果沒有顯現(xiàn)。 總體來看，只有環(huán)境處罰及處罰信息的公開、透 明與及時披露，才能發(fā)揮信號傳遞功能，從而有效抑 制受到環(huán)境處罰污染企業(yè)的融資水平，達到提升資 源配置效率目的。目前，環(huán)境處罰信息的披露制度 及監(jiān)管制度還存在很多問題，未來需積極完善相關 機制，提升環(huán)境處罰信息披露水平和真實性，倒逼企 業(yè)向綠色發(fā)展轉型。

　　三、完善環(huán)境處罰與融資效應聯(lián)動機制，促進企 業(yè)綠色發(fā)展的路徑 不斷完善環(huán)境處罰制度，增強環(huán)境處罰信息的 信號傳遞功能，對提高環(huán)境處罰與融資效應聯(lián)動機 制的效率具有重要意義，可以從根本上實現(xiàn)企業(yè)的 轉型升級和綠色發(fā)展。

　　( 一) 政府監(jiān)管部門和金融機構要完善相關制 度 我國已將環(huán)境保護上升為國家級優(yōu)先戰(zhàn)略，但 是一些地方政府出于地方保護主義目的，少數(shù)企業(yè) 出于眼前利益考量，再加上資本市場缺乏有效監(jiān)管 及媒體監(jiān)督不夠，導致環(huán)境保護優(yōu)先的政策只是停 滯在紙面上，缺乏有效執(zhí)行和系統(tǒng)性的配套措施。

　　1. 完善環(huán)境處罰制度，提高監(jiān)管效率 要明確環(huán)境處罰目標，將其與生態(tài)環(huán)境治理和 保護戰(zhàn)略無縫連接和融合。環(huán)境處罰規(guī)制的目標是 治理，最終達到治理生態(tài)環(huán)境目的。要通過實行最 嚴格的生態(tài)環(huán)保制度為環(huán)境處罰提供法律依據(jù)，應 對現(xiàn)有的環(huán)保法律制度進行完善，不斷健全生態(tài)法 律環(huán)境體系。要進一步理順環(huán)境監(jiān)管行政管理體 制，提高環(huán)境處罰的客觀性、公平性和公正性。針對 環(huán)境處罰中的“一刀切”現(xiàn)象，應出臺具體的、有可 操作性的指導意見和改進方案。在推動企業(yè)尤其是 污染企業(yè)綠色發(fā)展和轉型過程中，針對企業(yè)存在的 問題，要綜合治理，突出重點，實事求是地加以解決。

　　污染企業(yè)綜合治理方案的制訂，要參考污染企業(yè)環(huán)境違規(guī)的內(nèi)容、范圍，涉及的法律規(guī)定，看污染企業(yè) 是否有足夠的潛力進行技術設備升級換代，力爭讓 企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。環(huán)保監(jiān)管部門要對污染企業(yè) 進行分類指導、，分類管理，對環(huán)境處罰信息也應分 類披露，將污染性企業(yè)同戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)、科技成長企 業(yè)等分別開進行分類管理，對有節(jié)能減排潛力可挖 的污染企業(yè)也要加大支持力度。 環(huán)境監(jiān)管部門應以習近平生態(tài)文明思想為指 引，深入學習領會國家關于環(huán)境保護的法律和規(guī)定， 提高監(jiān)管效率和執(zhí)法效果，引導和督促企業(yè)遵守環(huán) 境法律的相關規(guī)定，同時鼓勵社會民眾、民間組織及 媒體積極參與對企業(yè)和自身的監(jiān)督，形成全社會共 同促進企業(yè)向綠色發(fā)展轉型的氛圍。

　　2. 加強環(huán)境處罰信息披露與共享，設立第三方環(huán)境影響評價機構環(huán)保監(jiān)管部門要對環(huán)境行為問責機制和環(huán)境信息披露準則予以完善，實行終身問責制以及環(huán)境信 息公開制，維護社會公眾的知情權，發(fā)揮輿論監(jiān)督和 公眾監(jiān)督功能，督促企業(yè)履行環(huán)境責任。政府部門 可以扶持引導設立第三方中介機構，通過第三方環(huán) 境影響評價機構對企業(yè)環(huán)境責任和環(huán)境信息進行評 估。尤其要重點關注并持續(xù)跟蹤有過環(huán)境處罰信息 的企業(yè)，建立對此類企業(yè)的環(huán)境責任評估體系。

　　要 抓緊建立全國統(tǒng)一的環(huán)境評價信用平臺，通過大數(shù) 據(jù)加強相關信息共享。生態(tài)環(huán)保部門要加強同銀行 等金融機構的信息共享，使金融機構及時獲取企業(yè) 環(huán)境處罰信息，根據(jù)處罰結果做出合理貸款計劃，達 到合理配置金融資源以引導企業(yè)綠色發(fā)展的目的。

　　環(huán)境方向論文范例：從環(huán)境評價的角度探討環(huán)保工程發(fā)展態(tài)勢

　　( 二) 企業(yè)要采取各項措施促進綠色發(fā)展

　　1. 及時高效披露環(huán)境信息，提升企業(yè)環(huán)境競爭 力 企業(yè)尤其是上市公司必須高度重視自身的環(huán)境 信息披露，確保內(nèi)容披露的真實性和時效性。上市 公司應建立內(nèi)部控制和環(huán)境信息披露體系，將環(huán)境信息披露制度納入公司戰(zhàn)略，重視環(huán)境處罰信息披 露的細節(jié)。上市公司通過規(guī)范的環(huán)境信息披露制 度，建立企業(yè)的環(huán)境聲譽，提升自身的環(huán)境競爭力， 在資本市場中獲得投資方、股東的全方位認可，同時 降低投資者的決策風險，最終提高企業(yè)獲得的融資 金額。

　　2. 通過環(huán)境評價體系認證，提高環(huán)境績效水平 企業(yè)在進行 ISO14001 環(huán)境管理體系認證過程中，需要重視環(huán)境管理能力方面的提升，降低企業(yè)生 產(chǎn)對環(huán)境的破壞，嚴格控制污染物排放，提高自身的 環(huán)境績效。企業(yè)的環(huán)境競爭力是無形的，通過相應 的環(huán)境評估體系認證，可以有效提高企業(yè)的聲譽和環(huán)境競爭力，使企業(yè)在社會輿論中的聲威與日俱增， 贏得更好的口碑，占領更大的市場份額，最終實現(xiàn)企 業(yè)價值的提升，形成可持續(xù)發(fā)展的良好局面。

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　　作者：江 濤，李 利

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