財務(wù)論文小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因與防范

　　這篇財務(wù)論文通過預(yù)警系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)營過程中的潛在風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)情況，及時上報處理。企業(yè)管理人員要將本企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險原因和相關(guān)同類企業(yè)的風(fēng)險原因羅列出來，對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，進(jìn)行綜合判斷，建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)�！�財務(wù)與會計》雜志創(chuàng)刊于1979年，本刊為月刊，國內(nèi)統(tǒng)一刊號：CN11-1177/F，國際標(biāo)準(zhǔn)刊號：ISSN1003-286X。宣傳黨和國家有關(guān)財會工作的方針、政策，圍繞財政部的工作部署，研究財會工作的理論和實際問題，交流財會工作經(jīng)驗，普及財會知識。是一份面向企事業(yè)單位財務(wù)會計實務(wù)的綜合性財會專業(yè)指導(dǎo)刊物。

　　摘要：近些年我國經(jīng)濟發(fā)展速度放緩，小微企業(yè)在這種經(jīng)濟形勢下更容易遭遇較大的財務(wù)風(fēng)險。為保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，需加強風(fēng)險管理，提高企業(yè)生存能力。本文分析了小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因，并提出了相關(guān)的解決對策。

　　關(guān)鍵詞：小微企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;成因

　　小微企業(yè)是由經(jīng)濟學(xué)家郎咸平在2011年提出的，近幾年國家在稅收、資金等政策上不斷給小微企業(yè)支持，使得小微企業(yè)蓬勃發(fā)展，小微企業(yè)在增加居民就業(yè)，提高經(jīng)濟發(fā)展等方面作出了較大貢獻(xiàn)。但很多小微企業(yè)經(jīng)營一段時間后就無法繼續(xù)下去，究其原因是我國許多小微企業(yè)在經(jīng)營過程中，只顧著銷售額的增加，沒有重視財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致一旦出現(xiàn)問題，就不能很好的規(guī)避和應(yīng)對，加強小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，找出小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因，提出相應(yīng)的防范措施，對促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展，具有重要意義。

　　1小微企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險成因

　　小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指小微企業(yè)在負(fù)債經(jīng)營中，企業(yè)償債能力變化導(dǎo)致預(yù)期收益波動的風(fēng)險。

　　1.1管理者輕視財務(wù)風(fēng)險管理

　　很多小微企業(yè)的管理者之前是在大企業(yè)做銷售工作，銷售工作出色，累積了一定客戶，他們覺得企業(yè)生存發(fā)展之道是銷售，只要銷售上去了，公司就有盈利，輕視客戶的信用等級、資金回流的速度。在簽訂銷售合同時沒有對客戶的信用度或者資金情況進(jìn)行考察，為了銷售，公司形成了大量的應(yīng)收賬款，銷售完成之后缺少對客戶的跟蹤，資金沒有及時回流。等到公司要用錢時才想到打電話給客戶，有的客戶口頭答應(yīng)回款，可真正回款的卻很少，遇到一些老賴，電話催急了就關(guān)機或者不接電話。在筆者調(diào)查的企業(yè)里有一家企業(yè)銷售了50臺電腦給一家朋友開的網(wǎng)吧，合同里沒有規(guī)定回款期限，老板覺得反正是朋友總歸會給錢的，等到真正要的時候發(fā)現(xiàn)網(wǎng)吧已經(jīng)關(guān)門，找人也找不到了，白白損失了一筆。有的管理者急功近利貪圖小便宜，企業(yè)有了資金剩余，管理者給朋友做擔(dān)保，獲取一些利息，擔(dān)保時沒有對對方進(jìn)行必要的財務(wù)審計，為了一些利息，和被人綁架了風(fēng)險，一旦對方公司經(jīng)營出現(xiàn)問題時，就要承擔(dān)連帶責(zé)任，得不償失。小微企業(yè)管理者對財務(wù)工作不太重視，總覺得財務(wù)工作就是記記賬，繳繳稅，他們不知道財務(wù)工作還會幫企業(yè)分析財務(wù)指標(biāo)，分析潛在的財務(wù)風(fēng)險。

　　1.2資金結(jié)構(gòu)不合理

　　很多小微企業(yè)無論是老板還是其他管理者相比較大型企業(yè)的管理水平較低，不太會合理運用資金，有時公司賬面上資金金額整百萬，大量資金得不到有效利用;有時企業(yè)資金停留在存貨上，公司訂貨時沒有考慮存貨的變現(xiàn)能力，只顧著一味的搶貨，造成存貨大量積壓，資產(chǎn)變現(xiàn)能力較弱。有時公司為了銷售，不顧資金的回收一味的增加應(yīng)收賬款，時間一久，有的債權(quán)就會形成壞賬，有時資金鏈斷裂，賬面上最多幾萬元，等到訂貨時無力付款拿不到好的價格，老板就只能挪信用，有的老板一個人辦好幾家銀行的信用卡，自己的信用不夠時讓公司的經(jīng)理也辦信用卡，信用期到期不能還款只能支付較高的利息。最壞的結(jié)果就是到期債務(wù)無力償還，商業(yè)信譽受到影響，供應(yīng)商不再給公司供貨，錯失銷售機會。

　　1.3抗風(fēng)險能力較弱，缺少財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

　　小微企業(yè)規(guī)模較小，企業(yè)之間的競爭與日俱增，企業(yè)資金鏈一旦出現(xiàn)問題，很少有投資者愿意投資分擔(dān)債務(wù)風(fēng)險，迫使一些小微企業(yè)破產(chǎn)，大多數(shù)小微企業(yè)都沒有財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，這對小微企業(yè)來說非常不利，財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)之前肯定會有一些苗頭或者征兆，小微企業(yè)缺少財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，對潛在的財務(wù)風(fēng)險不能很好的規(guī)避和防范，一些預(yù)計負(fù)債估計不足一旦出現(xiàn)問題就會導(dǎo)致資金鏈斷裂，對企業(yè)來說就是毀滅性的打擊，同時多數(shù)小微企業(yè)會計人員工作缺乏穩(wěn)定性，很多小微企業(yè)的會計人員都是請的代賬公司，或者一些代賬會計，這些代賬人員不會考慮企業(yè)的長久發(fā)展，不會詳細(xì)分析企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)，及時提出規(guī)避風(fēng)險的建議。

　　1.4融資渠道具有局限性

　　小微企業(yè)一般都處于生命周期的發(fā)展期，在這時期企業(yè)需要大量的資金來支撐企業(yè)發(fā)展，但卻因為企業(yè)規(guī)模、信用等原因相比較大中型企業(yè)融資渠道較局限，也比較困難。我國小微企業(yè)融資渠道主要是銀行借款，雖然國家出臺了相關(guān)小微企業(yè)銀行借款的文件，但在跟銀行借款時銀行要考慮企業(yè)規(guī)模、信用情況、經(jīng)營情況，融資的金額有限而且還是短期借款，小微企業(yè)很難吸收外界投資，更加不可能發(fā)行股票債券等方式來融資，2015年我國小微企業(yè)資金來源于銀行貸款占比89%，其他融資渠道不到11%。部分激進(jìn)的管理者在融資途徑堵塞時，轉(zhuǎn)向財務(wù)公司進(jìn)行融資，加大了企業(yè)的資金成本和風(fēng)險。融資渠道窄增加了小微企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，制約了小微企業(yè)的發(fā)展。

　　2小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范措施

　　2.1提高管理者財務(wù)風(fēng)險意識

　　小微企業(yè)的管理者有的以前是大型企業(yè)的高管，有的是企業(yè)銷售員，也有剛畢業(yè)的大學(xué)生，層次不一，企業(yè)在注冊登記時最好有關(guān)部門對他們進(jìn)行財務(wù)管理知識的培訓(xùn)，讓他們在創(chuàng)立企業(yè)初期掌握一些企業(yè)管理知識，科學(xué)的管理模式，提高財務(wù)風(fēng)險管理意識。讓他們認(rèn)識到防范財務(wù)風(fēng)險的重要性，認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險有來源于企業(yè)內(nèi)部的也有企業(yè)外部的，有籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、流動資金運作風(fēng)險等，制定一系列防范風(fēng)險措施。管理者不僅要重視企業(yè)銷售工作，更要重視企業(yè)財務(wù)工資，要求企業(yè)會計每月要寫財務(wù)分析報告，管理者及時掌握企業(yè)各項財務(wù)指標(biāo)，防范于未然。

　　2.2合理配置資金，提高資金使用效率

　　資金是企業(yè)發(fā)展的“血液”，企業(yè)缺少資金再好的項目和投資計劃都只會是空想，企業(yè)要運營好需要合理配置資金，提高資金使用效率。企業(yè)要充分利用國家出臺的扶持小微企業(yè)發(fā)展的金融政策，籌集經(jīng)營資金，發(fā)展生產(chǎn)，對欠款銷售的商品要建立臺賬，經(jīng)常和客戶溝通，要求客戶在規(guī)定的時間還款，提高應(yīng)收賬款的流動性，企業(yè)在訂貨時要考慮銷售需求，不要供應(yīng)商一有促銷活動就立馬進(jìn)貨，提高存貨的流動性，企業(yè)資金足夠時可以考慮提前還款，不僅提高了公司信用還可以從供應(yīng)商那兒獲得現(xiàn)金折扣，企業(yè)投資之前可以使用SWOT分析法，找準(zhǔn)產(chǎn)品和客戶，降低投資風(fēng)險。

　　2.3建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

　　財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制我國研究的較晚，目前一些大中型企業(yè)開始在企業(yè)推行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，用來防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，小微企業(yè)對這方面的研究較少，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)測和判斷，對潛在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，以降低財務(wù)危機的發(fā)生，企業(yè)管理者可以通過財務(wù)預(yù)警及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理活動中存在的風(fēng)險隱患，控制風(fēng)險的發(fā)生或者推遲風(fēng)險的發(fā)生，這樣可以讓企業(yè)有足夠的時間來應(yīng)對風(fēng)險，保障企業(yè)良性運轉(zhuǎn);對一些投資項目可以通過財務(wù)預(yù)警了解客戶的風(fēng)險狀況，合理做出投資決策，降低投資風(fēng)險。

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