本文摘要：摘要：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中任何可能影響其實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。所以企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)不僅僅是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還包括企業(yè)在采購(gòu)銷售運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)等存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，各部門(mén)控制風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)在要做到的就是，提前看到業(yè)務(wù)端的風(fēng)險(xiǎn)，提前去防控。 關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
摘要：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中任何可能影響其實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。所以企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)不僅僅是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還包括企業(yè)在采購(gòu)銷售運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)等存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，各部門(mén)控制風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)在要做到的就是，提前看到業(yè)務(wù)端的風(fēng)險(xiǎn)，提前去防控。
關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);管理
風(fēng)險(xiǎn)管理是由企業(yè)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，全員參與的管理流程，必須與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)相關(guān)。風(fēng)險(xiǎn)管理不是讓企業(yè)遠(yuǎn)離風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)是識(shí)別企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、運(yùn)營(yíng)等各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、找到關(guān)鍵控制點(diǎn)以指定控制措施，管理有序。
一、商貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)目標(biāo)
(一)資金活動(dòng)業(yè)務(wù)目標(biāo)
企業(yè)的資金支付要嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的資金管理制度，實(shí)行分級(jí)審批管理。經(jīng)辦人應(yīng)確保提交業(yè)務(wù)單據(jù)的合法性、真實(shí)性，以及金額的準(zhǔn)確性;相關(guān)的責(zé)任人在規(guī)定的授權(quán)范圍內(nèi)審核;財(cái)務(wù)部門(mén)出納人員收到按公司規(guī)定的流程審批簽字后的單據(jù)，需要查看原始單據(jù)以確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)和完整，出納付款后，財(cái)務(wù)主管需再次對(duì)資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核和監(jiān)督。
(二)采購(gòu)活動(dòng)業(yè)務(wù)目標(biāo)
需求計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃是按照規(guī)定的權(quán)限和程序獲得審批的;請(qǐng)購(gòu)是經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)或?qū)徟�，�?yán)格按照公司的實(shí)際需要和預(yù)算進(jìn)行請(qǐng)購(gòu);要想購(gòu)買“質(zhì)優(yōu)價(jià)廉”的貨物或勞務(wù)，必須對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行篩選和信用等級(jí)評(píng)價(jià)，制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和管理體系;采購(gòu)的付款是按照公司規(guī)定辦理的，并經(jīng)過(guò)授權(quán)審批的。
(三)銷售活動(dòng)業(yè)務(wù)目標(biāo)
銷售計(jì)劃和銷售合同的訂立要合理、合法;銷售業(yè)務(wù)流程和銷售收入要真實(shí)、完整;送貨車輛和發(fā)出的貨物要及時(shí)、保質(zhì)保量;應(yīng)收賬款的回收要安全。
(四)存貨管理與生產(chǎn)業(yè)務(wù)目標(biāo)
存貨的采購(gòu)是按照企業(yè)的制度，經(jīng)過(guò)授權(quán)審批手續(xù)的;存貨驗(yàn)收、領(lǐng)用手續(xù)完備、程序規(guī)范;生產(chǎn)業(yè)務(wù)是根據(jù)管理層授權(quán)或特別規(guī)定的授權(quán)進(jìn)行的。
二、商貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析
(一)資金活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)
資金未經(jīng)適當(dāng)審批，可能會(huì)使公司遭受損失，產(chǎn)生重大差錯(cuò)或遭受欺詐、挪用、舞弊等行為的發(fā)生;違反國(guó)家法律、法規(guī)，未按照資金使用管理規(guī)定使用資金，資金管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致公司受到經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失;原始憑證未經(jīng)審核就作為收付款依據(jù)，并按錯(cuò)誤憑證登記日記賬，導(dǎo)致公司出現(xiàn)損失;未及時(shí)做到賬賬核對(duì)，給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失;會(huì)計(jì)憑證登記沒(méi)有嚴(yán)格按照原始憑證填制，導(dǎo)致賬務(wù)處理錯(cuò)誤;科目匯總表與明細(xì)賬不一致;有關(guān)單據(jù)捏造、變?cè)�、偽造、�?huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生法律責(zé)任、信用損失和資產(chǎn)損失;沒(méi)有對(duì)空白票據(jù)及作廢支票做妥善保管，導(dǎo)致違法事件發(fā)生。
(二)采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
采購(gòu)需求或計(jì)劃安排不合理、不按照實(shí)際需要采購(gòu)，從而影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);采購(gòu)申請(qǐng)制度不完善，流程不通暢，造成公司管理混亂;大額采購(gòu)未實(shí)行招投標(biāo)采購(gòu)，沒(méi)有進(jìn)行同等貨物的質(zhì)量和價(jià)格對(duì)比，可能導(dǎo)致采購(gòu)價(jià)格虛高、遭受欺詐，甚至出現(xiàn)徇私舞弊行為。
(三)銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
銷售計(jì)劃管理不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)銷售不暢，難以持續(xù)經(jīng)營(yíng);銷售定價(jià)與公司市場(chǎng)戰(zhàn)略不符，公司難以在市場(chǎng)中與同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng);疏于對(duì)所簽訂銷售合同條款的審查，以及業(yè)務(wù)背景的調(diào)查，在簽訂合同階段產(chǎn)生巨大法律風(fēng)險(xiǎn);未收到產(chǎn)成品出庫(kù)通知單，私自發(fā)貨，可能給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失;未按經(jīng)過(guò)審批的銷售發(fā)票通知單開(kāi)具發(fā)票、丟失發(fā)票或者重復(fù)開(kāi)票會(huì)增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(四)存貨管理與生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)
編制不合理的存貨預(yù)算、制定不符合實(shí)際的采購(gòu)計(jì)劃，可能導(dǎo)致生產(chǎn)中斷;存貨的質(zhì)量、規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)不明確，驗(yàn)收程序不規(guī)范、可能導(dǎo)致庫(kù)存賬實(shí)不符、產(chǎn)品以次充好;生產(chǎn)計(jì)劃未得到授權(quán)批準(zhǔn)或隨意變更，可能導(dǎo)致公司市場(chǎng)戰(zhàn)略偏離，影響公司在市場(chǎng)中的定位。
三、商貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
(一)資金活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
加強(qiáng)對(duì)資金的管控，需要辦理資金收付款的經(jīng)辦人員填寫(xiě)資金收付申請(qǐng)單，注明資金使用單位、用途、金額，經(jīng)相關(guān)部門(mén)和人員按照流程授權(quán)審批;會(huì)計(jì)人員在登記憑證時(shí)要準(zhǔn)確登記金額、時(shí)間、摘要等內(nèi)容;對(duì)于空白票據(jù)和財(cái)務(wù)章要分開(kāi)，分專人保管;出納人員要定期進(jìn)行崗位輪換;財(cái)務(wù)主管要不定期對(duì)資金收付進(jìn)行核查和監(jiān)督。
(二)采購(gòu)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
各部門(mén)應(yīng)按照生產(chǎn)調(diào)度預(yù)算，根據(jù)公司實(shí)際生產(chǎn)情況上報(bào)采購(gòu)需求計(jì)劃;建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，統(tǒng)籌安排公司的采購(gòu)計(jì)劃;明確具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門(mén)或人員請(qǐng)購(gòu)、職責(zé)權(quán)限及審批程序，嚴(yán)格辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù);建立供應(yīng)商準(zhǔn)入制度的標(biāo)準(zhǔn)或門(mén)檻，確定合格的供應(yīng)商,嚴(yán)格審查采購(gòu)付款的流程，完善付款管理制度，對(duì)采購(gòu)發(fā)票等票據(jù)審核無(wú)誤后及時(shí)辦理付款。
(三)銷售活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)能力和資金的使用分配情況、市場(chǎng)需求情況、同行業(yè)情況等內(nèi)外部因素相結(jié)合，制定年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和銷售計(jì)劃;銷售部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照審核批準(zhǔn)、雙方加蓋合同章后的合同開(kāi)具銷售通知單;倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)按銷售通知單備貨，裝運(yùn)與交接確認(rèn)，做好倉(cāng)庫(kù)出入庫(kù)記錄;建立應(yīng)收票據(jù)管理制度;加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收，完善應(yīng)收賬款管理制度。
(四)存貨管理與生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
生產(chǎn)計(jì)劃需要經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟?制定存貨驗(yàn)收程序和管理辦法，驗(yàn)收貨物時(shí)重點(diǎn)關(guān)注貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，驗(yàn)收合格的貨物可辦理入庫(kù)，并詳細(xì)記錄存貨的出入庫(kù)及庫(kù)存臺(tái)賬;定期盤(pán)點(diǎn)，年底進(jìn)行全面清查，確保存貨處于最佳庫(kù)存狀態(tài);采用適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，無(wú)論是實(shí)際成本法或是標(biāo)準(zhǔn)成本法，前后各期一致。
四、結(jié)語(yǔ)
企業(yè)應(yīng)通過(guò)開(kāi)展全員崗位風(fēng)險(xiǎn)排查工作，逐步建立起全方位、全過(guò)程、全員參與的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，明確風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任、細(xì)化管理措施，推動(dòng)企業(yè)逐步建立起辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)、管控風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，保障經(jīng)營(yíng)管理的有效性，降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性，避免和減少重大損失，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
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企業(yè)發(fā)展論文投稿刊物：《企業(yè)科技與發(fā)展》雜志由廣西科學(xué)技術(shù)廳主管、廣西科學(xué)技術(shù)情報(bào)研究所主辦，1985年創(chuàng)刊，國(guó)內(nèi)統(tǒng)一刊號(hào)CN45-1359/T，國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)刊號(hào)ISSN1674-0688，國(guó)內(nèi)外公開(kāi)發(fā)行。設(shè)置欄目有：食品及農(nóng)副產(chǎn)品加工、輕工與化工、家庭生活用品制作、建材生產(chǎn)、技術(shù)創(chuàng)新及致富技藝、商情與預(yù)測(cè)、科技與生活、新產(chǎn)品集錦。
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