本文摘要：編者按：教育是國(guó)家的未來(lái)。 據(jù)聯(lián)合國(guó)教科文組織(UNESCO)2014年的一項(xiàng)調(diào)查結(jié)果顯示，亞太地區(qū)許多國(guó)家長(zhǎng)期面臨著教育資金不足的窘?jīng)r，這使得該地區(qū)的失學(xué)兒童數(shù)量持續(xù)上升。 創(chuàng)新融資是一種創(chuàng)造性地利用現(xiàn)有資金，以實(shí)現(xiàn)某種目標(biāo)的非傳統(tǒng)融資策略，它可以為
編者按：教育是國(guó)家的未來(lái)。 據(jù)聯(lián)合國(guó)教科文組織(UNESCO)2014年的一項(xiàng)調(diào)查結(jié)果顯示，亞太地區(qū)許多國(guó)家長(zhǎng)期面臨著教育資金不足的窘?jīng)r，這使得該地區(qū)的失學(xué)兒童數(shù)量持續(xù)上升。 創(chuàng)新融資是一種創(chuàng)造性地利用現(xiàn)有資金，以實(shí)現(xiàn)某種目標(biāo)的非傳統(tǒng)融資策略，它可以為傳統(tǒng)的教育資金籌集方式提供補(bǔ)充。 為了將這種高效的融資理念推廣到亞太地區(qū)，UNESCO于2015年發(fā)布了《創(chuàng)新融資：為了失學(xué)兒童與青少年》(Innovative Financing for Out-Of-School Children and Youth)手冊(cè)，該手冊(cè)匯集了創(chuàng)新融資在政府各個(gè)公共領(lǐng)域成功應(yīng)用的案例，揭示了創(chuàng)新融資的特征以及在實(shí)施創(chuàng)新融資的過(guò)程中應(yīng)注意的問(wèn)題，對(duì)亞太地區(qū)各個(gè)國(guó)家的教育決策者利用創(chuàng)新融資籌集教育資金提供了借鑒，故本刊編譯此報(bào)告，標(biāo)題系本刊所加。
兒童是國(guó)家的明天，教育是國(guó)家的未來(lái)。 在正規(guī)教育之外，各國(guó)政府還迫切希望為失學(xué)兒童提供替代性的干預(yù)措施，使他們能夠在傳統(tǒng)學(xué)校之外接受基礎(chǔ)教育。 靈活學(xué)習(xí)策略(Flexible Learning Strategies)是一項(xiàng)極具潛力、能夠?qū)崿F(xiàn)“全民教育”目標(biāo)的弱勢(shì)兒童教育項(xiàng)目，它能使失學(xué)兒童具備基本的讀寫(xiě)能力、計(jì)算能力以及面向21世紀(jì)所需的生存能力。 然而，由于非正規(guī)教育社會(huì)聲譽(yù)普遍不佳、國(guó)際教育援助逐年減少等因素，亞太地區(qū)的弱勢(shì)兒童教育項(xiàng)目長(zhǎng)期面臨著資金不足的窘?jīng)r。 隨著亞太地區(qū)失學(xué)兒童數(shù)量的持續(xù)上升，教育資金的重要性愈發(fā)凸顯。
融資論文范例：互聯(lián)網(wǎng)融資平臺(tái)的法律規(guī)制研究
創(chuàng)新融資(Innovative Financing)是一種創(chuàng)造性地利用現(xiàn)有資金，以實(shí)現(xiàn)某種目標(biāo)的非傳統(tǒng)融資策略，它在公共衛(wèi)生領(lǐng)域已被證實(shí)是切實(shí)可行的，可以為傳統(tǒng)的教育資金籌集方式提供補(bǔ)充。 然而，不同于公共衛(wèi)生領(lǐng)域，教育系統(tǒng)的復(fù)雜性使得建立健康的“投資—產(chǎn)出”關(guān)系極具挑戰(zhàn)性。
因此，如何在教育領(lǐng)域有效地運(yùn)用創(chuàng)新融資成為各國(guó)亟需解決的關(guān)鍵問(wèn)題。 針對(duì)這一問(wèn)題，2015年1月15日，UNESCO發(fā)布了《創(chuàng)新融資：為了失學(xué)兒童與青少年》(Innovative Financing for Out-Of-School Children and Youth)手冊(cè)，該手冊(cè)匯集了創(chuàng)新融資在政府各個(gè)公共領(lǐng)域成功應(yīng)用的案例，旨在為亞太地區(qū)的教育決策者提供有效利用非傳統(tǒng)融資方式的建議與參考。 手冊(cè)主要包括教育領(lǐng)域的案例、其他公共領(lǐng)域的案例、創(chuàng)新融資的特征、評(píng)估創(chuàng)新融資的指導(dǎo)性問(wèn)題四個(gè)部分的內(nèi)容。
一、教育領(lǐng)域的案例
(一)采掘業(yè)稅收
對(duì)采掘業(yè)征收稅費(fèi)是為教育項(xiàng)目融資的重要途徑之一。 加利福尼亞州是美國(guó)第四大石油產(chǎn)地，該州修訂的《加利福尼亞州石油稅法》(California’s Oil Tax Bill)規(guī)定對(duì)州范圍內(nèi)實(shí)施的采掘活動(dòng)征收一定的稅費(fèi)(9.5%)，并將所得收入按比例分配用于教育或弱勢(shì)群體援助。 據(jù)估計(jì)，該法每年可以為州政府提供大約20億美元的可觀收入，這一定程度上為當(dāng)?shù)卣鉀Q了教育項(xiàng)目融資難的問(wèn)題。
(二)煙酒稅收
對(duì)煙酒產(chǎn)品征收稅費(fèi)也是為教育項(xiàng)目融資的可行方案之一。 在亞太地區(qū)，泰國(guó)、印度和韓國(guó)在這方面的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)值得推廣借鑒。 泰國(guó)2001年頒布的《泰國(guó)促進(jìn)健康基金會(huì)法》(Thai Health Promotion Foundation Act)規(guī)定成立泰國(guó)促進(jìn)健康基金(Thai Health Promotion Fund)，要求泰國(guó)政府將所得煙酒產(chǎn)品稅收中的2%直接交由該基金管理。 據(jù)統(tǒng)計(jì)，該基金每年將會(huì)得到5000~6000萬(wàn)美元稅款。 在泰國(guó)促進(jìn)健康基金的支持下，泰國(guó)政府成立了優(yōu)質(zhì)學(xué)習(xí)基金會(huì)(Quality Learning Foundation)，以負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)優(yōu)質(zhì)教師(Quality Teachers)、援助弱勢(shì)青少年和技能提升三個(gè)核心教育項(xiàng)目，且優(yōu)質(zhì)學(xué)習(xí)基金會(huì)的所有運(yùn)作資金均來(lái)自于政府的煙酒產(chǎn)品稅收。 在印度，政府會(huì)根據(jù)煙草產(chǎn)品的類(lèi)型征收不同程度的稅款。
例如，1996年制定的“比迪煙① 工人福利稅”(Beedi Workers’ Welfare Cess)規(guī)定所有比迪煙稅收歸由一個(gè)綜合基金管理，用于教育等公共福利事業(yè); 2000年制定的“國(guó)家災(zāi)害應(yīng)急責(zé)任稅”(National Calamity Contingent Duty)則通過(guò)對(duì)煙草產(chǎn)品征稅的方式籌集賑災(zāi)款，其中對(duì)比迪煙征收7%的稅、普通香煙征收11%~12%的稅、水煙或古特哈煙②則征收19%的稅。 韓國(guó)的教育稅(Education Tax)是針對(duì)酒精產(chǎn)品、保險(xiǎn)產(chǎn)品和金融產(chǎn)品等征收稅費(fèi)而設(shè)立的稅款項(xiàng)目。 根據(jù)酒精產(chǎn)品的種類(lèi)，政府將征收10%~30%的稅，旨在通過(guò)增加政府財(cái)政收入提升教育質(zhì)量。
上述煙酒產(chǎn)品稅也被統(tǒng)稱(chēng)為“罪惡稅”(Sin Tax)。 對(duì)煙酒這類(lèi)消費(fèi)額龐大的產(chǎn)品征稅，可以為政府實(shí)施教育援助、發(fā)展優(yōu)質(zhì)教育提供可持續(xù)的投資來(lái)源。
(三)債務(wù)互換
債務(wù)互換(Debt-Swaps)是指?jìng)鶛?quán)國(guó)政府和欠發(fā)達(dá)國(guó)家政府通過(guò)利益交換實(shí)現(xiàn)本國(guó)利益最大化的一種融資手段。 手冊(cè)中列舉了西班牙—薩爾瓦多、法國(guó)—喀麥隆、德國(guó)—印度尼西亞三個(gè)利用債務(wù)互換籌集教育資金的實(shí)例。 2005年，西班牙與薩爾瓦多簽署了一份債務(wù)互換協(xié)議。 4年內(nèi)，薩爾瓦多政府利用債務(wù)互換得到的1000萬(wàn)美元用于農(nóng)村偏遠(yuǎn)地區(qū)的學(xué)校和圖書(shū)館建設(shè)，有效地解決了農(nóng)村偏遠(yuǎn)地區(qū)兒童“上學(xué)難”的問(wèn)題。 面對(duì)師資嚴(yán)重短缺的問(wèn)題，喀麥隆政府急需資金實(shí)施教師招募計(jì)劃。
為此，喀麥隆與法國(guó)簽署了《債務(wù)減免與發(fā)展合同》(Contrat de Desendettement et Developpement)，5年內(nèi)喀麥隆政府將會(huì)得到5530萬(wàn)美元，以解決教師嚴(yán)重不足的問(wèn)題。 德國(guó)和印度尼西亞分別在2002年和2004年簽署了兩份債務(wù)互換協(xié)議。 印度尼西亞政府將第一份協(xié)議獲得的2560萬(wàn)美元用于教師培訓(xùn)和學(xué)習(xí)資源中心的建設(shè)，并將第二份協(xié)議獲得的2300萬(wàn)美元用于偏遠(yuǎn)地區(qū)的學(xué)校建設(shè)。
二、其他公共領(lǐng)域的案例
(一)僑民債券
僑民債券(Diaspora Bonds)即面向本國(guó)海外僑民發(fā)行的債券。 印度政府在1991年、1998年和2000年通過(guò)發(fā)行三種不同的僑民債券籌集了超過(guò)110億美元的資金。 以色列是世界上第一個(gè)發(fā)行僑民債券的國(guó)家(1951年)，目前，該國(guó)政府已經(jīng)成功募集了330億美元的資金。 截至2011年，孟加拉國(guó)政府已經(jīng)發(fā)行了兩種僑民債券，共籌集1.492億美元資金，所得資金均用于通信等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。
(二)預(yù)先加載
預(yù)先加載(Frontloading)即通過(guò)資金的靈活轉(zhuǎn)移以使更多的資源可以立即提前使用。 國(guó)際免疫融資機(jī)構(gòu)(International Finance Facility for Immunisation)依靠捐助國(guó)政府長(zhǎng)期的具有法律約束力的援助承諾，在國(guó)際資本市場(chǎng)發(fā)行債券籌集資金，并向發(fā)展中國(guó)家提供有針對(duì)性的保健、疫苗生產(chǎn)援助。 迄今，國(guó)際免疫融資機(jī)構(gòu)共有18只債券在5個(gè)金融市場(chǎng)發(fā)行了10次。 2006—2010年，該機(jī)構(gòu)共籌得34億美元。
(三)機(jī)票稅
機(jī)票稅(Airline Ticket Tax)是政府從私營(yíng)部門(mén)創(chuàng)造收入來(lái)源的舉措之一，旅客在購(gòu)票時(shí)會(huì)額外收取一定的稅費(fèi)，具體的稅率因國(guó)家、目的地、艙位等級(jí)等而異。 智利、巴西、挪威、法國(guó)和英國(guó)政府最早在2006年實(shí)施了這項(xiàng)稅收項(xiàng)目。 印度尼西亞、泰國(guó)、新加坡、馬來(lái)西亞、菲律賓、越南等亞太地區(qū)國(guó)家的旅客數(shù)量是法國(guó)的1.6倍，機(jī)票稅所能帶來(lái)的財(cái)政收入相當(dāng)可觀且增值空間巨大。
三、創(chuàng)新融資的特征
(一)國(guó)家所有權(quán)
國(guó)家所有權(quán)(Country Ownership)既是創(chuàng)新融資的保證，也是創(chuàng)新融資的主要特征之一。 因?yàn)閲?guó)家所有權(quán)影響著利益相關(guān)者參與創(chuàng)新融資的治理結(jié)構(gòu)，決定著創(chuàng)新融資與國(guó)家制定的教育戰(zhàn)略是否保持一致以及創(chuàng)新融資能否得到其他國(guó)家部門(mén)的全力支持。
(二)能力發(fā)展
只有地方政府綜合治理能力不斷增強(qiáng)，地區(qū)發(fā)展成果才能得到維系和改善。 因此，創(chuàng)新融資必須要在追求短期效益和實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期能力發(fā)展之間尋找適當(dāng)?shù)钠胶恻c(diǎn)。 追求短期效益的舉措更適合特定類(lèi)型的干預(yù)活動(dòng)，如人道主義行動(dòng)。
(三)互補(bǔ)性
在未來(lái)，隨著創(chuàng)新融資實(shí)施范圍的擴(kuò)張化和實(shí)施形式的多樣化，確保各類(lèi)舉措之間的互補(bǔ)性(Complementarity)和協(xié)調(diào)性就顯得至關(guān)重要。 需要警惕的是，各國(guó)政府為了籌集教育資金可能會(huì)采取很多具有創(chuàng)造性但回報(bào)率無(wú)法得到保證的做法，這只會(huì)降低創(chuàng)新融資的整體效率。
(四)附加性
為了減少替代風(fēng)險(xiǎn)和重復(fù)計(jì)算的問(wèn)題，在實(shí)施前對(duì)創(chuàng)新融資項(xiàng)目進(jìn)行清晰的計(jì)算和評(píng)估十分重要。 許多形式的外部融資項(xiàng)目都具有發(fā)展和教育的雙重目標(biāo)，因此需要對(duì)兩個(gè)目標(biāo)單獨(dú)地進(jìn)行計(jì)算和評(píng)估。 例如，聯(lián)合國(guó)規(guī)定的官方發(fā)展援助只能占被援助國(guó)國(guó)民生產(chǎn)總值的0.7%。
(五)可預(yù)測(cè)性
創(chuàng)新融資項(xiàng)目需要設(shè)立一個(gè)明確的預(yù)期融資金額，以最大限度地保證援助效力。 不同領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)機(jī)制是不同的，有的領(lǐng)域在行業(yè)興盛的情況下卻要投入更多的資金，而有的領(lǐng)域則可能完全相反，因此要全面考慮，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。
四、評(píng)估創(chuàng)新融資的指導(dǎo)性問(wèn)題
該手冊(cè)羅列了以下9個(gè)指導(dǎo)性問(wèn)題。
第一，教育領(lǐng)域的創(chuàng)新融資舉措是否能為失學(xué)兒童與青少年提供額外的經(jīng)濟(jì)支持? 第二，創(chuàng)新的融資新途徑能否實(shí)現(xiàn)具體的成效? 第三，哪些國(guó)家從創(chuàng)新融資中受益? 從這些國(guó)家的經(jīng)歷能夠吸取哪些經(jīng)驗(yàn)? 哪些國(guó)家的做法可以在本國(guó)直接推廣實(shí)施? 第四，該創(chuàng)新融資舉措是否提供了一個(gè)穩(wěn)定的、可預(yù)測(cè)的融資途徑? 第五，該創(chuàng)新融資舉措是否加強(qiáng)了國(guó)家對(duì)于教育事業(yè)的自主權(quán)? 第六，該創(chuàng)新融資舉措是否能促進(jìn)本國(guó)綜合國(guó)力的發(fā)展? 第七，該創(chuàng)新融資舉措是否能夠處理好各方利益主體的協(xié)調(diào)性問(wèn)題? 第八，該創(chuàng)新融資舉措是否能實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展? 第九，該創(chuàng)新融資舉措是否能夠在多個(gè)國(guó)家或領(lǐng)域推廣?
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