經(jīng)濟(jì)雜志碳關(guān)稅法律問題

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 　　論文摘要 碳關(guān)稅在國際上是一個新興且爭議很大的問題，從其性質(zhì)到法律支持，目前都尚無定論。本文從碳關(guān)稅的由來出發(fā)，論述了碳關(guān)稅的性質(zhì)，進(jìn)而影響到中國的貿(mào)易，尋找支撐碳關(guān)稅理論的法律依據(jù)，最后以我國所處的視點(diǎn)，提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

　　論文關(guān)鍵詞 碳關(guān)稅 法律 研究

　　一、碳關(guān)稅的提出及本質(zhì)

　　(一)碳關(guān)稅的提出

　　碳關(guān)稅的產(chǎn)生，可以說是法國人最先創(chuàng)造的。法國領(lǐng)導(dǎo)人德維爾潘在12屆聯(lián)合國氣候變化大會上提議：“向沒有簽署氣候變化國際公約及京都議定書(主要指“后《京都議定書》”)的國家的工業(yè)產(chǎn)品在出口時，征收額外關(guān)稅”。2009年，《美國清潔能源與安全法案》被美國的眾議院認(rèn)可標(biāo)志著碳關(guān)稅發(fā)展了起來，《美國清潔能源與安全法案》雖然在規(guī)則上沒有對碳關(guān)稅這個字眼有明確的說明，從文字表面，我們也能看出是碳關(guān)稅其實(shí)就是對那些本國以外的同類產(chǎn)品，而向其它國家征改的碳排放的手段，其目的就是對本國相關(guān)碳排放產(chǎn)業(yè)的保護(hù)。

　　綜上，一些發(fā)達(dá)國家為了提高本國在國際競爭中的優(yōu)勢，獲得更大的利潤，同時降低高耗能產(chǎn)業(yè)的成本，減少由于“碳泄漏”帶來的一些政治經(jīng)濟(jì)問題，在不能解決碳排放量減排的情況下，所以對本國以外的國家采取的措施，本著維護(hù)全球環(huán)境的利益，把碳排放量的減排承本轉(zhuǎn)嫁給具有競爭優(yōu)勢的其他國家。最直接的手段，就是在國際貿(mào)易中征收額外碳排放成本，用來提高其他國家同類產(chǎn)品生產(chǎn)銷售過程中的成本。具體的方法就是對進(jìn)口的同類產(chǎn)品，根據(jù)其在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的二氧化碳多少，征收碳關(guān)稅時按照一定的比例進(jìn)行，與此同時，國家也依據(jù)一定的比例對本國出口的同類產(chǎn)品進(jìn)行補(bǔ)貼或免稅。“碳關(guān)稅”就是在這種特定的環(huán)境下產(chǎn)生的，進(jìn)入了人們的視野。

　　(二)碳關(guān)稅的本質(zhì)

　　具體的講，關(guān)稅是對進(jìn)口商施加的一種額外負(fù)擔(dān)，所以，“碳關(guān)稅”其實(shí)不屬于關(guān)稅。它主要是針對未在《京都議定書》上簽字的國家，在進(jìn)口其相關(guān)產(chǎn)品時，增加其成本，向國外生產(chǎn)商收取與國內(nèi)生產(chǎn)相同貨物所產(chǎn)生的二氧化碳一樣的費(fèi)用，迫使這些國家承擔(dān)溫室氣體減排義務(wù)，但是“碳關(guān)稅”卻不能被所有的國家都能理解。本人認(rèn)為“碳關(guān)稅”其實(shí)就是一種稅收調(diào)節(jié)，而它主要針對就是邊境國家。通過稅收調(diào)節(jié)邊境的方法主要有兩類：一種方法針對出口國，這些國家采取一系列的措施，使本國出口的商品通過這些措施能全部或部分免除在進(jìn)口國家銷售相似產(chǎn)品的費(fèi)用;另一種方法針對進(jìn)口國，這些國家根據(jù)本國生產(chǎn)的同類產(chǎn)品向進(jìn)口的產(chǎn)品進(jìn)行一定比例的稅收。我們可以看出，無論進(jìn)口還是出口都可以通過邊境稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)，通過過境稅收可以使國際貿(mào)易競爭環(huán)境公平，雖然國家不同但是相似的產(chǎn)品通過調(diào)節(jié)不會產(chǎn)生大的差異，適合國際貿(mào)易。

　　在邊境碳調(diào)整措施中，國際上把美國的邊境碳調(diào)整作為國際貿(mào)易中為了公平而提出比較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膯芜呝Q(mào)易措施。但是，雖然存在邊境碳調(diào)整措施，但是在復(fù)雜的國際社會中，如果利用得不合理，國際貿(mào)易秩序也會受到影響，嚴(yán)重的會導(dǎo)致貿(mào)易戰(zhàn)爭的爆發(fā)。

　　二、碳關(guān)稅對我國經(jīng)濟(jì)的影響

　　近幾年，我國雖然在經(jīng)濟(jì)上有一定的發(fā)展，技術(shù)水平也有了明顯提高，對節(jié)能減排也是高度重視，但是由于發(fā)展水平有限，我國出口的產(chǎn)口大都在美國的清單產(chǎn)品之內(nèi)。我國通過一定措施生產(chǎn)的產(chǎn)品，很難達(dá)到美國碳關(guān)稅條款規(guī)定，是美國碳關(guān)稅的清單國家，在這種情況下，碳關(guān)稅的產(chǎn)生必定會影響我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

　　碳關(guān)稅給我國經(jīng)濟(jì)不但帶來消極的影響，同時也帶來正面的影響。我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢與污染大、高耗能、多排放有關(guān)系，生產(chǎn)的產(chǎn)品一直以來都具有浪費(fèi)資源、污染環(huán)境的問題發(fā)生。碳關(guān)稅的產(chǎn)生促使了我國經(jīng)濟(jì)向健康的發(fā)向發(fā)展，通過優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式等措施，實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)、保護(hù)、恢復(fù)和治理環(huán)境的目的，努力創(chuàng)建和諧環(huán)境，節(jié)約資源的國家，同時注重發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)。總之，碳關(guān)稅的出現(xiàn)為我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來前所未有的挑戰(zhàn)，消極影響更是不可忽視的：

　　(一)碳關(guān)稅的征收對中國出口貿(mào)易產(chǎn)生影響

　　中國經(jīng)濟(jì)要想發(fā)展，短時間內(nèi)還得依附于美國等一些國家。有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，我國在2010年出口總額為十五萬億美元，其中對美國的出口額為二千八百億美元，占出口總額的18%。以低端產(chǎn)品出口為主，其中高耗能、高污染、碳密集型產(chǎn)品占了超過一半的比重。所以，一旦向我國征收出口產(chǎn)品的碳關(guān)稅，尤其是那些耗能高的產(chǎn)品，致使我國少數(shù)的達(dá)標(biāo)企業(yè)，必然會增加產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。所以，產(chǎn)品生產(chǎn)成本的增加，我國就沒有了制造優(yōu)勢，相應(yīng)產(chǎn)品的銷售量在美國市場也會減少;我國大部分產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品碳排放不能達(dá)標(biāo)，碳關(guān)稅很可能意味這些企業(yè)喪失了美國的市場，從而導(dǎo)致我國對外貿(mào)易量的減少。而且，更為不好的是，在美國碳關(guān)稅后，其它歐盟等進(jìn)口我國大量產(chǎn)業(yè)的國家也會效仿美國的碳關(guān)稅，一定程度上影響了中國經(jīng)濟(jì)。

　　(二)碳關(guān)稅的征收會對國內(nèi)就業(yè)產(chǎn)生影響

　　我國碳排放多企業(yè)受碳關(guān)稅影響非常大，而這些企業(yè)又不可能在短時間內(nèi)轉(zhuǎn)型，碳關(guān)稅的征收促使這些碳排放多的產(chǎn)業(yè)倒閉或者轉(zhuǎn)型，導(dǎo)致大量的失業(yè)人員產(chǎn)生，造成就業(yè)難的現(xiàn)象出現(xiàn)，對社會的穩(wěn)定造成了危機(jī)。相關(guān)研究結(jié)果證明：碳關(guān)稅的征收稅率達(dá)到三十美元，中國失業(yè)人群達(dá)到一百萬，六十美元的碳關(guān)稅征收稅率，中國失業(yè)人群就會達(dá)到二百萬。

　　(三)碳關(guān)稅的征收對中國產(chǎn)業(yè)鏈產(chǎn)生了影響

　　碳關(guān)稅針對的主要是那些水泥、造紙、鋼鐵等碳排放多的產(chǎn)業(yè)，而象電子零件、五金零件材料也包含這些產(chǎn)品，所以導(dǎo)致碳關(guān)稅影響的不僅僅是這些碳排放多的產(chǎn)業(yè)，還包括這些產(chǎn)品的上游以及對相關(guān)供應(yīng)鏈都會產(chǎn)生影響。如果沒有碳關(guān)稅的出現(xiàn)，我國要想關(guān)閉生產(chǎn)這些耗能高、排放多的產(chǎn)業(yè)，與此同時新興的替代產(chǎn)業(yè)又沒有出現(xiàn)或者發(fā)展得還不成熟，就會使我國的產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)生斷裂現(xiàn)象。

　　(四)征收“碳關(guān)稅”對雙邊或多邊貿(mào)易關(guān)系也會造成負(fù)面影響

　　國際碳排放量參照標(biāo)準(zhǔn)不同，簽字國家根據(jù)自己國家的情況任意制定有益于本國的碳關(guān)稅稅收，導(dǎo)致國家不同制定的稅收標(biāo)準(zhǔn)也不一樣，國家不同出口產(chǎn)品的碳關(guān)稅稅率也不盡相同，對國際貿(mào)易秩序造成一定的影響。這種情況下，如果某些被征收國家也制定有利于本國的征收標(biāo)準(zhǔn)，貿(mào)易保護(hù)嚴(yán)重，進(jìn)行報(bào)復(fù)性的貿(mào)易辟壘，貿(mào)易摩擦就會普遍發(fā)生，甚至在多個國家之間發(fā)生貿(mào)易摩擦，久而久之，我國的貿(mào)易出口必定會受到影響。

　　三、我國應(yīng)對碳關(guān)稅的法律策略

　　(一)在國內(nèi)優(yōu)先開征碳稅

　　從外交的角度看，我國應(yīng)該注重碳關(guān)稅制定的細(xì)則和發(fā)展，注重相關(guān)法律法規(guī)的實(shí)施、制定，我國要以積極的態(tài)度關(guān)注國內(nèi)環(huán)境的變化發(fā)展，做好充足的準(zhǔn)備，不打沒有準(zhǔn)備的仗。從對內(nèi)角度看，則通過政策引導(dǎo)和法規(guī)約束，使相關(guān)產(chǎn)業(yè)部門在發(fā)展經(jīng)濟(jì)時，實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)，走向低碳經(jīng)濟(jì)，從傳統(tǒng)發(fā)展的模式向可持續(xù)發(fā)展的模式轉(zhuǎn)變。如果有必要，我國還可以采取一種對策，就是在國內(nèi)試行征收碳關(guān)稅。其可行性如下：

　　1.增加稅收以研發(fā)節(jié)能減排技術(shù)，進(jìn)行減排補(bǔ)貼

　　綠色貿(mào)易壁壘是我國對外貿(mào)易的軟肋，正是因?yàn)槲覈a(chǎn)的產(chǎn)品有高耗能、高污染的特點(diǎn)，增大了出口企業(yè)壓力。在國內(nèi)增加企業(yè)成本，實(shí)行碳關(guān)稅，短時間內(nèi)可能會引起議論，但從國際貿(mào)易長遠(yuǎn)的發(fā)展來看，加速產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，加快生產(chǎn)轉(zhuǎn)型是事在必行的，而國內(nèi)碳關(guān)稅的實(shí)施加快了稅收的收入，我們可以把這部分稅收用于補(bǔ)貼企業(yè)或者研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品上。根據(jù)GATT1994相關(guān)規(guī)定：允許締約國從國內(nèi)稅收所得，或通過政府購買本國產(chǎn)品的方法，對本國企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)貼。對我國的高耗能及制造業(yè)企業(yè)而言，碳稅增收所帶來的壓力可以提高和強(qiáng)化企業(yè)的保護(hù)環(huán)境意識，有利于企業(yè)創(chuàng)新技術(shù)，調(diào)整企業(yè)結(jié)構(gòu)，不斷增大企業(yè)出口產(chǎn)品在國際上的競爭力，使企業(yè)進(jìn)一步向健康的企業(yè)方向發(fā)展，向有利于環(huán)境、社會、以及給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益的方向發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)的戰(zhàn)斗力。碳關(guān)稅的實(shí)施，會逐步引導(dǎo)世界各國出現(xiàn)類似的碳關(guān)稅措施，向有利于自己國家的方向發(fā)展，不斷的出現(xiàn)新的政策，相對而言，在減排上我國的相對成本下降了一些。

　　2.雙重征稅使碳關(guān)稅喪失合法性

　　根據(jù)GATT1994國民待遇的規(guī)定，如果我國首先依據(jù)屬地有限原則，征收國內(nèi)碳稅，將會致使碳關(guān)稅的征收國面臨對相同產(chǎn)品的二次征稅，從而使其行為因雙重征稅在WTO規(guī)則下喪失合法性。

　　(二)在國內(nèi)推廣碳排放交易

　　現(xiàn)在主要有“基準(zhǔn)線與信用”和“總量控制與交易”兩種交易模式，且都是京都議定書承認(rèn)的。“基準(zhǔn)線與信用”主要用于那些不設(shè)定總量的義務(wù)減排體制(VER)，不設(shè)定排放的總量，主要看在減排過程中減排取得的成果作為碳信用裁定，從而進(jìn)行交易。而“總量控制與交易”模式在美國芝加哥氣候交易所(CCX)和歐盟排放交易制度(EUETS)都用這種模式，“總量控制與交易”是由政府對總排放量進(jìn)行制度，然后各企業(yè)再按比例進(jìn)行交易。

　　我國市場主要的有上海、天津、北京三家環(huán)境交易所，這幾家交易所一直都在積極向芝加哥交易所學(xué)習(xí)，卻沒有取得質(zhì)上的進(jìn)步�？偨Y(jié)緣由，芝加哥交易所碳交易靠的是那些有社會責(zé)任的企業(yè)，并沒有要求企業(yè)必須進(jìn)行減排，只約束自愿加入減排的企業(yè)。而我國是正在發(fā)展中國家，企業(yè)的社會責(zé)任感差，這種交易所在我國暫時還無法實(shí)現(xiàn)。

　　我國是發(fā)展中國家，也沒有同意協(xié)議書的碳減排約束，就是沒有總量的限制，所以，我國交易市場主要是效訪芝加哥氣候交易所(CCX)的交易模式，對交易總量我國自愿設(shè)置，如果企業(yè)自愿加入交易所，意味著與(CCX)之間存在一份碳排放合同，愿意為所做的減排承諾承擔(dān)法律責(zé)任，接受交易所按比例的排放分配。

　　所以，中國的碳交易市場應(yīng)當(dāng)對企業(yè)強(qiáng)制性的減排配額，僅采取自愿是不可行的，碳交易市場要取得一定效果，強(qiáng)制性碳排放交易勢在必行。碳排放量大的產(chǎn)業(yè)，可以進(jìn)入二級市場購買排放指標(biāo)，我國政府還要加大監(jiān)管力度，嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，對于超額排放的企業(yè)，或者不買配額的企業(yè)，有必要給予一定的金錢處罰或者相關(guān)有力度的罰處。

　　總的來說，一旦開征碳關(guān)稅，將無可避免地對發(fā)展中國家造成沖擊。但低碳時代最終將是大勢所趨，變革的陣痛是我們必須承受的。對我國而言，無論采取征收碳稅的方式，或是采取排放配額交易機(jī)制，都是保證經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的可持續(xù)發(fā)展，更新技術(shù)，淘汰落后產(chǎn)能，改變經(jīng)濟(jì)增長方式的有益嘗試，其目的是盡快與國際接軌，在未來的碳關(guān)稅市場獲得主動權(quán)。

　　閱讀期刊：《財(cái)經(jīng)論叢》

　　《財(cái)經(jīng)論叢》(月刊)創(chuàng)刊于1985年，是浙江財(cái)經(jīng)學(xué)院主辦的財(cái)經(jīng)類綜合性學(xué)術(shù)期刊。本刊堅(jiān)持學(xué)術(shù)至上、精品是求的辦刊宗旨，以學(xué)術(shù)研究服務(wù)于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展，注重基礎(chǔ)理論研究與實(shí)踐應(yīng)用相結(jié)合，強(qiáng)調(diào)多視角、全方位地考察和分析世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢和中國經(jīng)濟(jì)改革的現(xiàn)實(shí)，敏銳關(guān)注經(jīng)濟(jì)體制改革和社會發(fā)展中出現(xiàn)的新情況、新問題，追蹤經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域研究的新動向和新成果，及時推出新的選題、組織高質(zhì)量的稿件，刊發(fā)優(yōu)秀科研成果和改革經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，介紹解決實(shí)際問題的新觀點(diǎn)、新思路，為經(jīng)濟(jì)改革提供有力的理論指導(dǎo)依據(jù)和咨詢決策資料。

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