本文摘要：國(guó)有油服企業(yè)要做大做強(qiáng)，單純依靠?jī)?nèi)部市場(chǎng)保護(hù)政策遠(yuǎn)不夠，這篇 市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)論文 認(rèn)為必須要不斷拓展外部市場(chǎng)規(guī)模并打造企業(yè)品牌效應(yīng)，才能最終實(shí)現(xiàn)建設(shè)世界一流企業(yè)的奮斗目標(biāo)。要持續(xù)高效地拓展外部市場(chǎng)規(guī)模，必須依靠充足的資金流作為基礎(chǔ)支撐，這是外部市
國(guó)有油服企業(yè)要做大做強(qiáng)，單純依靠?jī)?nèi)部市場(chǎng)保護(hù)政策遠(yuǎn)不夠，這篇市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)論文認(rèn)為必須要不斷拓展外部市場(chǎng)規(guī)模并打造企業(yè)品牌效應(yīng)，才能最終實(shí)現(xiàn)建設(shè)世界一流企業(yè)的奮斗目標(biāo)。要持續(xù)高效地拓展外部市場(chǎng)規(guī)模，必須依靠充足的資金流作為基礎(chǔ)支撐，這是外部市場(chǎng)企業(yè)極其重要且無(wú)法回避的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，更是打造世界一流油服企業(yè)的重要物質(zhì)保障。因此，在國(guó)有油服企業(yè)持續(xù)發(fā)展和壯大的過(guò)程中，必須賦予所屬外部市場(chǎng)企業(yè)更大的資金自主決策權(quán)和資金優(yōu)先保障權(quán)，這樣才能助推我國(guó)國(guó)有石油企業(yè)未來(lái)逐步走向更大的成功和輝煌�！�技術(shù)與市場(chǎng)》雜志是經(jīng)國(guó)家科學(xué)技術(shù)部和國(guó)家新聞出版總署批準(zhǔn),國(guó)內(nèi)外公開(kāi)發(fā)行的綜合性科技類期刊(月刊),由四川省科學(xué)技術(shù)廳主管,四川省科學(xué)技術(shù)信息研究所主辦�！都夹g(shù)與市場(chǎng)》本刊宗旨:以報(bào)道各行各業(yè)技術(shù)創(chuàng)新為主線,為企業(yè)在研發(fā)與管理方面以及提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力方面提供有效支撐.同時(shí),本刊面向市場(chǎng),傳遞國(guó)內(nèi)外科技信息,將全國(guó)科技工作者開(kāi)發(fā)出來(lái)的技術(shù)成果迅速推向市場(chǎng),為推動(dòng)科技進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)。
資金不僅是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，更是企業(yè)生存和發(fā)展的重要保障，資金的基礎(chǔ)性和保障性作用，在我國(guó)石油企業(yè)尤其是外部市場(chǎng)體現(xiàn)得尤為突出，本文對(duì)此進(jìn)行探討。
一、國(guó)有石油企業(yè)外部市場(chǎng)資金管理環(huán)境分析
(一)實(shí)行資金集中管理，失去了適應(yīng)外部市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的靈活性
外部市場(chǎng)企業(yè)在工作量占有、物資保障等方面不受所屬企業(yè)集團(tuán)保護(hù)，必須依靠自身實(shí)力并通過(guò)市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)則獲取工作量，同時(shí)獨(dú)立組織招標(biāo)業(yè)務(wù)以獲得供應(yīng)商物資保障和技術(shù)服務(wù)支持。為了使外部市場(chǎng)企業(yè)能夠獲得與其在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的角色地位相適應(yīng)的政策環(huán)境，更好地應(yīng)對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)形勢(shì)，及時(shí)把握稍縱即逝的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，在營(yíng)運(yùn)資金的管理和使用上，必須要賦予外部市場(chǎng)企業(yè)更加靈活的自主決策權(quán)。在實(shí)施資金集中管理政策后，從企業(yè)集團(tuán)層面起到了合理配置資金、降低資金成本、提高資金使用效率的作用。
對(duì)于外部市場(chǎng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于受資金集中管理模式嚴(yán)格的計(jì)劃管理影響，會(huì)產(chǎn)生“靈活性”喪失的問(wèn)題。如當(dāng)外部市場(chǎng)企業(yè)出現(xiàn)突發(fā)狀況急需大額資金時(shí)，繁瑣而冗長(zhǎng)的資金追加審批流程，極可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)短暫的經(jīng)營(yíng)障礙，或者因此喪失掉應(yīng)得的市場(chǎng)工作量機(jī)會(huì)。長(zhǎng)此以往，必然會(huì)削弱外部市場(chǎng)企業(yè)長(zhǎng)期積蓄的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，進(jìn)而產(chǎn)生影響外部市場(chǎng)企業(yè)生存和發(fā)展。
(二)資金管理政策趨緊，削弱了應(yīng)對(duì)外部市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力
為了解決企業(yè)集團(tuán)資金持續(xù)緊張的不利局面，企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)資金流的管理與控制。每月集團(tuán)所屬各分(子)企業(yè)收到的貨幣資金直接流入企業(yè)總部銀行賬戶，同時(shí)增加各分(子)企業(yè)內(nèi)部銀行賬戶存款;各分(子)企業(yè)按月上報(bào)資金需求計(jì)劃，企業(yè)總部根據(jù)當(dāng)月資金收支預(yù)算情況，經(jīng)過(guò)綜合平衡后批復(fù)各分(子)企業(yè)貨幣資金需求計(jì)劃;即使各分(子)企業(yè)內(nèi)部銀行賬戶仍有剩余資金沉淀，但在未獲得企業(yè)總部批準(zhǔn)的情況下也不得擅自使用。這種方法比較適用于內(nèi)部市場(chǎng)企業(yè)，而不適用于外部市場(chǎng)企業(yè)。因?yàn)閮?nèi)部市場(chǎng)企業(yè)所接受的材料和勞務(wù)支出，基本上是由油氣田公司和油服公司所屬內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易企業(yè)提供，相互之間均通過(guò)內(nèi)部銀行賬戶結(jié)算，一般不需要?jiǎng)佑闷髽I(yè)貨幣資金;而外部市場(chǎng)企業(yè)由于遠(yuǎn)離企業(yè)總部，所接受的材料和勞務(wù)支出絕大部分來(lái)自于非關(guān)聯(lián)交易企業(yè)，相互之間發(fā)生的交易行為必須通過(guò)貨幣資金進(jìn)行結(jié)算。如果油服企業(yè)總部在內(nèi)、外部市場(chǎng)企業(yè)中推行和實(shí)施同一口徑的資金管理政策，勢(shì)必會(huì)加大外部市場(chǎng)企業(yè)潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)，甚至在面臨賣方市場(chǎng)時(shí)會(huì)因資金支付不及時(shí)而導(dǎo)致生產(chǎn)停工、停待，制約了外部市場(chǎng)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。
(三)勘探投資計(jì)劃釋放緩慢，影響和減緩了資金結(jié)算及回收速度
我國(guó)國(guó)有企業(yè)普遍存在決策機(jī)構(gòu)運(yùn)行效率低下問(wèn)題，作為國(guó)有特大型企業(yè)的油氣田公司也未能獨(dú)善其身，油氣田公司勘探投資計(jì)劃釋放緩慢已成為我國(guó)石油行業(yè)的常態(tài)化現(xiàn)象。通常情況下，油服企業(yè)必須在油氣田公司勘探投資計(jì)劃下達(dá)后才能參與項(xiàng)目投標(biāo)與施工，但油氣田公司受年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)的影響和制約，當(dāng)年度勘探投資計(jì)劃無(wú)法滿足完成年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)的需要時(shí)，會(huì)安排實(shí)施計(jì)劃外勘探投資工作量，或者“寅吃卯糧”，提前安排實(shí)施次年勘探投資工作量。這直接導(dǎo)致已實(shí)施的勘探投資工作量，缺少油氣田公司總部勘探投資計(jì)劃政策的支撐，即使勘探投資項(xiàng)目已完工驗(yàn)收合格并投入生產(chǎn)運(yùn)行，但作為施工方的油服企業(yè)仍然無(wú)法對(duì)相應(yīng)已實(shí)施工作量與油氣田公司進(jìn)行正常結(jié)算，相關(guān)工程勞務(wù)產(chǎn)生的貨幣資金也就無(wú)法正常流入施工企業(yè)。
(四)各方社會(huì)關(guān)系施加影響，破壞了資金正常流動(dòng)秩序
當(dāng)前企業(yè)處于不成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和決策不可避免地受到來(lái)自外界各種因素的影響和制約。在這種不規(guī)范的大環(huán)境中，作為企業(yè)“血液”并決定企業(yè)生死存亡的資金流，自然成為供應(yīng)商和服務(wù)商“競(jìng)相”激烈爭(zhēng)奪的對(duì)象。供應(yīng)商及服務(wù)商會(huì)借助其背后利益相關(guān)者勢(shì)力，對(duì)與其有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的外部市場(chǎng)企業(yè)施加一定的壓力和影響，迫使外部市場(chǎng)企業(yè)在不符合合同結(jié)算條款或者根本不具備支付條件的情況下，被動(dòng)支付所欠供應(yīng)商及服務(wù)商的全部或部分已掛賬款，從而擾亂外部市場(chǎng)企業(yè)制定的月度營(yíng)運(yùn)資金收支計(jì)劃，影響外部市場(chǎng)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行秩序。
(五)資金管理基礎(chǔ)工作薄弱，降低了資金保障生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的能力
與內(nèi)部市場(chǎng)企業(yè)相比，外部市場(chǎng)企業(yè)通常存在會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低、職業(yè)能力弱、工作責(zé)任心差等問(wèn)題，這與外部市場(chǎng)企業(yè)遠(yuǎn)離企業(yè)總部，接受業(yè)務(wù)培訓(xùn)和審計(jì)檢查的機(jī)會(huì)較少密切相關(guān)。
因此，財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱逐漸成為外部市場(chǎng)企業(yè)的共性問(wèn)題，尤其是在營(yíng)運(yùn)資金的管理和運(yùn)籌上更是做得很不到位。主要表現(xiàn)在：月度資金收支預(yù)算安排缺乏合理性，應(yīng)收賬款回收不及時(shí)，其他應(yīng)收款尤其是備用金管理混亂，資金支出隨意性大，未嚴(yán)格履行內(nèi)控審批手續(xù)等。這種狀況嚴(yán)重削弱了資金保障生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的基本能力，極易導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)非正常停工、待工現(xiàn)象。
二、國(guó)有石油企業(yè)外部市場(chǎng)資金管理策略
(一)制定區(qū)別于內(nèi)部市場(chǎng)企業(yè)的資金管理政策，最大限度滿足外部市場(chǎng)企業(yè)發(fā)展需求
本著“實(shí)事求是、因地制宜”的原則，針對(duì)內(nèi)、外部市場(chǎng)企業(yè)不同的資金運(yùn)行規(guī)律，分別制定適合各自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的資金管理政策。對(duì)于外部市場(chǎng)企業(yè)而言，一是除工資性支出、應(yīng)交稅金應(yīng)由企業(yè)集團(tuán)總部提供資金支持和保障外，折舊及利潤(rùn)上繳、材料采購(gòu)支出、接受勞務(wù)支出以及其他變動(dòng)成本支出，均由外部市場(chǎng)企業(yè)自籌資金解決。如果自籌資金不足以彌補(bǔ)和解決發(fā)生的變動(dòng)成本支出，外部市場(chǎng)企業(yè)可以向企業(yè)集團(tuán)總部申請(qǐng)營(yíng)運(yùn)資金貸款，企業(yè)集團(tuán)總部可按銀行一年期貸款基準(zhǔn)利率，按月向外部市場(chǎng)企業(yè)計(jì)收資金占用費(fèi)。二是應(yīng)給予外部市場(chǎng)企業(yè)較大的自有資金支配權(quán)，企業(yè)對(duì)自身內(nèi)部銀行賬戶的沉淀資金可以優(yōu)先使用，企業(yè)集團(tuán)總部應(yīng)盡可能不予干涉或不得過(guò)多干涉。如果外部市場(chǎng)企業(yè)內(nèi)部銀行賬戶沉淀資金過(guò)多，企業(yè)集團(tuán)總部可在與外部市場(chǎng)企業(yè)溝通協(xié)商的基礎(chǔ)上，調(diào)劑使用一定額度的內(nèi)部銀行賬戶資金，用于幫助資金困難的集團(tuán)所屬其他分(子)企業(yè)。三是與內(nèi)部市場(chǎng)企業(yè)相比較而言，外部市場(chǎng)企業(yè)處于真正意義上的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，時(shí)刻面臨著各種已知和未知的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如果沒(méi)有企業(yè)集團(tuán)總部作為后盾給予強(qiáng)有力的支持和保障，其生存和發(fā)展壯大不可能實(shí)現(xiàn)。因此，在外部市場(chǎng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)集團(tuán)總部應(yīng)賦予外部市場(chǎng)企業(yè)更加充分的資金優(yōu)先保障權(quán)。
(二)建立科學(xué)的勘探投資運(yùn)行機(jī)制，規(guī)范油氣田公司市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)行為
一是油氣田公司總部要在對(duì)所屬油氣田公司進(jìn)行充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步理順現(xiàn)行勘探投資運(yùn)行機(jī)制，科學(xué)合理地安排油氣田公司年度勘探投資運(yùn)行計(jì)劃，提高投資決策機(jī)構(gòu)運(yùn)行效率，加快釋放年度計(jì)劃內(nèi)勘探投資項(xiàng)目。對(duì)于各個(gè)油氣田公司自行實(shí)施的計(jì)劃外勘探施工項(xiàng)目和提前實(shí)施的次年勘探投資工作量，油氣田公司總部應(yīng)在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，一方面要按公司規(guī)定追究所屬當(dāng)事油氣田公司和相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，另一方面要及時(shí)追加已實(shí)施的無(wú)計(jì)劃勘探施工項(xiàng)目投資計(jì)劃。二是要建立勘探投資項(xiàng)目結(jié)算運(yùn)行監(jiān)督機(jī)制。在油氣田公司總部層面，由計(jì)劃、財(cái)務(wù)和審計(jì)等部門聯(lián)合成立勘探投資項(xiàng)目結(jié)算管理辦公室，專門負(fù)責(zé)監(jiān)督總部已下達(dá)勘探投資項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度和結(jié)算情況，尤其要重點(diǎn)關(guān)注個(gè)別油氣田公司是否存在安排計(jì)劃外勘探施工項(xiàng)目的情況。如經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)確實(shí)存在已實(shí)施或正在實(shí)施的計(jì)劃外勘探項(xiàng)目，必須按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)請(qǐng)油氣田公司總部領(lǐng)導(dǎo)層予以規(guī)范解決。三是應(yīng)嚴(yán)格遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，對(duì)于已實(shí)施完成并驗(yàn)收合格的勘探投資項(xiàng)目，無(wú)須區(qū)分是否計(jì)劃內(nèi)還是計(jì)劃外項(xiàng)目，甲乙雙方均必須依據(jù)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)要求，及時(shí)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)并納入企業(yè)會(huì)計(jì)核算，真實(shí)反映企業(yè)雙方的經(jīng)濟(jì)行為，杜絕形成賬外資產(chǎn)和潛盈潛虧，確保相關(guān)勞務(wù)產(chǎn)生的貨幣資金能夠正常流入施工企業(yè)。
(三)正確處理并協(xié)調(diào)好各方社會(huì)關(guān)系，有效減少對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金正常運(yùn)行的影響
在當(dāng)今的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)對(duì)于凡是來(lái)自政府部門、甲方企業(yè)、上級(jí)部門和自身高管層的資金要求，可根據(jù)其與外部市場(chǎng)企業(yè)利害關(guān)系的相關(guān)程度酌情安排資金量;對(duì)于凡是來(lái)自社會(huì)不法勢(shì)力或其他供應(yīng)商的資金要求，可依據(jù)合同條款在合理合法的范圍內(nèi)予以安排解決，如果對(duì)方使用非法或者強(qiáng)制手段提出無(wú)理要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)警，依法向當(dāng)?shù)毓菜痉C(jī)關(guān)尋求司法協(xié)助。
(四)建立科學(xué)的應(yīng)收賬款管理機(jī)制，消除或降低應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)
首先，要進(jìn)行資信調(diào)查并制定合理的信用政策，抓好事前控制。組建專門信用管理部門，配備專門管理人員，重點(diǎn)負(fù)責(zé)開(kāi)發(fā)與管理客戶資信信息、制定信用政策、審核信用額度、監(jiān)控應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)等。建立完善應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范流程，將應(yīng)收賬款的管理轉(zhuǎn)化為制度和管理細(xì)則并落實(shí)到各個(gè)責(zé)任部門。在進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定和信用評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，制定包含信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和應(yīng)收賬款清理制度等內(nèi)容的合理有效信用政策。其次，要做好會(huì)計(jì)核算和監(jiān)控，加強(qiáng)事中控制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按客戶分別建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬，定期統(tǒng)計(jì)分析各客戶欠款金額、賬齡及增減變動(dòng)情況，及時(shí)將這些信息反饋到企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)及應(yīng)收賬款管理部門，并定期向客戶寄送對(duì)賬單和催款通知書(shū)。同時(shí)按謹(jǐn)慎性原則建立壞賬準(zhǔn)備金制度，對(duì)確定無(wú)法收回的壞賬按規(guī)定進(jìn)行核銷。最后，要制定合理的應(yīng)收賬款清理和催收辦法，做好事后控制。應(yīng)收賬款發(fā)生后，可建立以市場(chǎng)人員為主、財(cái)務(wù)及紀(jì)檢人員為輔的催收欠款責(zé)任中心，將收回遠(yuǎn)期欠款和控制壞賬作為績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)，納入市場(chǎng)人員與有關(guān)管理人員的業(yè)績(jī)考核中。對(duì)遠(yuǎn)期及近期應(yīng)收賬款清理回收緩慢或清收老賬未動(dòng)的客戶要積極催收;對(duì)有償債能力但拒絕履行償債義務(wù)的客戶，應(yīng)采取法律手段付諸仲裁或訴訟;對(duì)于欠款方確無(wú)支付能力的情況，可以采取物資抵款方式，也可以要求客戶開(kāi)取商業(yè)承兌匯票，以抵消應(yīng)收賬款并早日實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)。
(五)重視和強(qiáng)化備用金管理，提高貨幣資金使用效率
為了減少貨幣資金無(wú)效占用，提高貨幣資金使用效率，在備用金管理上必須把握好以下方面：一是要制定適應(yīng)外部市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的備用金管理辦法，明確備用金使用范圍、管理部門及管理職責(zé)、備用金借款及核銷流程等有關(guān)條款，為企業(yè)加強(qiáng)備用金管理提供可靠制度依據(jù);二是要做好備用金使用的日常監(jiān)控，由企業(yè)財(cái)務(wù)部門以月度為周期定期催收，對(duì)于到期不能還款的單位和個(gè)人，必須要求其提供不能如期還款的書(shū)面報(bào)告，并經(jīng)所在單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，報(bào)請(qǐng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門審核后確定是否延期還款;三是對(duì)于因歷史原因形成的備用金呆壞賬，以及無(wú)正當(dāng)理由但又長(zhǎng)期拒不還款的“老賴”行為，企業(yè)應(yīng)成立由紀(jì)委、財(cái)務(wù)等人員組成的備用金專項(xiàng)清理工作組，針對(duì)備用金清理中發(fā)生的各種情況，采取“一對(duì)一”方式分別制定清理方案，必要時(shí)可以向法院提起訴訟，采取法律手段維護(hù)企業(yè)利益。
(六)不斷夯實(shí)資金管理基礎(chǔ)，著力提升資金籌劃水平
一是要重視高素質(zhì)資金管理人才的培養(yǎng)。由企業(yè)聘請(qǐng)高校教師以及金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員，針對(duì)現(xiàn)有資金管理人員開(kāi)展道德素質(zhì)、知識(shí)素質(zhì)和能力素質(zhì)的綜合培訓(xùn)，逐步培養(yǎng)和擁有一批優(yōu)秀、適應(yīng)外界環(huán)境變化、具有豐富理財(cái)經(jīng)驗(yàn)的外部市場(chǎng)資金管理人員。二是要編制高效率的資金收支預(yù)算計(jì)劃。首先是編制年度資金收支預(yù)算計(jì)劃，要在企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，綜合考慮影響年度資金收支的各項(xiàng)因素，按照謹(jǐn)慎性原則科學(xué)編制年度資金收支預(yù)算，從宏觀上控制好預(yù)算年度的資金收入和支出情況，確保能夠滿足預(yù)算年度保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)行的資金需求;其次是編制月度資金收支預(yù)算計(jì)劃，要準(zhǔn)確預(yù)測(cè)預(yù)算月度能夠?qū)崿F(xiàn)的貨幣資金流入量，在資金支出上，要按照以收定支和輕重緩急原則優(yōu)先安排稅金和工資性支出，然后安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及職工日常業(yè)務(wù)的必須支出項(xiàng);最后是根據(jù)“賬齡長(zhǎng)則優(yōu)先支付”的原則，安排月度應(yīng)付賬款付款計(jì)劃。三是在資金日�？刂粕希仨殘�(jiān)持謹(jǐn)慎與合理并重的原則，即使在資金比較充盈時(shí)也應(yīng)謹(jǐn)慎安排而不隨意支出，在資金比較短缺時(shí)則應(yīng)根據(jù)資金支付項(xiàng)目的急緩程度合理安排，最大程度提升企業(yè)資金的支付和保障能力。
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