銀行外匯業(yè)務(wù)的內(nèi)控評估體系作用和方法

　　這篇金融工程師論文發(fā)表了銀行外匯業(yè)務(wù)的內(nèi)控評估體系作用和方法，銀行金融機構(gòu)的外匯業(yè)務(wù)在于評價銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控狀況，那么構(gòu)建銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控評估體系可以起到哪些作用了?論文探索研究了評估指標(biāo)體系構(gòu)建、評估方法，為提高外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控水平提供參考。

　　關(guān)鍵詞：金融工程師論文,外匯,內(nèi)控,評估

　　一、引言

　　經(jīng)濟和金融全球化的不斷深入，外匯業(yè)務(wù)和外匯市場快速發(fā)展，銀行開展外匯業(yè)務(wù)面臨日益嚴(yán)重的金融風(fēng)險。另一方面，隨著外匯管理放管服改革不斷深化，銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部控制責(zé)任更重、要求更高、困難更多、風(fēng)險更大。外匯管理部門如何從銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的政策、程序、制度和方法的健全性、有效性和可行性進(jìn)行評估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，梳理辦理外匯業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險點，最終通過督促，引導(dǎo)銀行逐步形成自律商業(yè)倫理、有效落實展業(yè)要求并準(zhǔn)確傳導(dǎo)外匯管理政策，成為值得探討研究的現(xiàn)實課題。

　　二、構(gòu)建銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控評估體系的目的和作用

　　1.改善銀行的外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部控制架構(gòu)。通過對銀行合規(guī)與內(nèi)部控制狀況的評估，提供明確的內(nèi)控指導(dǎo)框架，提高銀行內(nèi)控建設(shè)的能動性，從而有效克服銀行內(nèi)部控制缺乏效率的情況，如內(nèi)控有間斷、內(nèi)控政策零散、內(nèi)控環(huán)節(jié)控制過度等問題。2.為外匯管理部門的事中事后監(jiān)管奠定基礎(chǔ)，切實提高銀行外匯業(yè)務(wù)監(jiān)管效率。內(nèi)部控制評價是對現(xiàn)有外匯監(jiān)管方式的完善和補充，對于優(yōu)化監(jiān)管資源配置，提高監(jiān)管效能具有很強的現(xiàn)實意義。3.促進(jìn)銀行外匯業(yè)務(wù)合規(guī)管理。評估真實性與合規(guī)性審核的效果，促進(jìn)銀行各項外匯業(yè)務(wù)活動遵守外匯管理部門規(guī)定，符合監(jiān)管當(dāng)局要求，提高合規(guī)風(fēng)險管理水平。4.增強外匯管理部門服務(wù)和監(jiān)管銀行的效能。通過開展評估，進(jìn)一步增強當(dāng)前外匯管理部門對銀行外匯業(yè)務(wù)的實質(zhì)性了解，提高外匯管理部門人員業(yè)務(wù)能力，更好服務(wù)與監(jiān)管銀行外匯業(yè)務(wù)。

　　三、銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控評估的總體框架分析

　　銀行外匯業(yè)務(wù)控制評估作為一個系統(tǒng)性活動，是指采取問卷調(diào)查、訪談問詢、業(yè)務(wù)測試、流程繪制分析和評價等方法，考察銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建情況、內(nèi)部管理控制實施及其運行結(jié)果。外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評估大致包括兩個方面，一是外匯業(yè)務(wù)包括國際收支、經(jīng)常項目業(yè)務(wù)、資本項目業(yè)務(wù)在內(nèi)的過程評價;二是主要外匯業(yè)務(wù)結(jié)果或者效果評價。

　　1.外匯業(yè)務(wù)的過程評價。外匯業(yè)務(wù)的過程評價內(nèi)容較為廣泛，包括對銀行外匯業(yè)務(wù)的控制環(huán)境、控制措施、主要風(fēng)險識別情況及內(nèi)部評估情況、外匯業(yè)務(wù)運行風(fēng)險監(jiān)督考核及糾正、外匯信息溝通及反饋等方面的評價。一是外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境。主要考察銀行公司治理結(jié)構(gòu)、主要控制目標(biāo)、內(nèi)部控制政策、外匯業(yè)務(wù)組織架構(gòu)、相關(guān)人力資源管理和銀行外匯業(yè)務(wù)文化理念等情況。二是風(fēng)險識別與評估�？疾煦y行開展外匯業(yè)務(wù)活動對各類可能發(fā)生的業(yè)務(wù)如何進(jìn)行識別與評估。三是內(nèi)部控制措施�？疾煦y行依據(jù)現(xiàn)有的控制措施或程序?qū)ν鈪R業(yè)務(wù)活動進(jìn)行控制的情況。四是監(jiān)督評價與糾正�？疾煦y行內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)情況，監(jiān)測開展外匯業(yè)務(wù)遵守法律法規(guī)及監(jiān)管要求的情況，在及時發(fā)現(xiàn)和報告違規(guī)和險情、處置和糾正事故方面是否作出規(guī)定。五是信息交流與反饋�？疾煦y行建立并保持信息報送及溝通的主要流程，對涉及外匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險信息如何進(jìn)行識別，對重大事項開展處理和反饋的渠道和方式。

　　2.結(jié)果評價的內(nèi)涵及主要內(nèi)容。結(jié)果評價相對于過程評價，我們一般采集可以量化的發(fā)展性和合規(guī)性指標(biāo)來評價。發(fā)展指標(biāo)方面從外匯業(yè)務(wù)中間業(yè)務(wù)效益、國際結(jié)算業(yè)務(wù)和融資業(yè)務(wù)市場占有率、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和質(zhì)量等來考察;合規(guī)指標(biāo)主要依據(jù)監(jiān)管部門的專項檢查及專項考核情況，如國際收支差錯通報情況、誡勉和約見談話次數(shù)等。

　　四、銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控評估評估方法設(shè)計

　　1.評估方法的選取。指標(biāo)權(quán)重的確定方法較多，對于這樣一個既有定量化評價同時又包含許多定性化指標(biāo)的銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控評估體系，我們在方法體系的設(shè)計和選擇中，力求保證評價方法的科學(xué)、先進(jìn)和合理。因此我們重點采用簡單平均歸一化和層次分析法來確定外匯業(yè)務(wù)各項指標(biāo)的權(quán)重情況。

　　2.評估過程該評估的流程具體為：一是處理原始數(shù)據(jù)，使其達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化程度;二是確定各指標(biāo)權(quán)重;三是按指標(biāo)層級計算之后再綜合獲得總分。(1)原始數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。運用累積概率分布，綜合正態(tài)標(biāo)準(zhǔn)化的方法實現(xiàn)對各指標(biāo)原始數(shù)據(jù)的統(tǒng)一處理。運用正態(tài)標(biāo)準(zhǔn)化處理。對于同一時點上的同一考核指標(biāo)，我們將該指標(biāo)當(dāng)作一隨機變量，服從均值、標(biāo)準(zhǔn)差的正態(tài)分布。經(jīng)過正態(tài)標(biāo)準(zhǔn)化后，指標(biāo)轉(zhuǎn)化一個隨機變量，其標(biāo)準(zhǔn)差為1、均值為0。其次，求出銀行i在指標(biāo)Xj上的累計概率分布值pij。X′j對應(yīng)的分布函數(shù)為：于是可求得Xij′對應(yīng)的累積概率分布值pij。將累積概率值pij乘以100，我們可以求得一個取值范圍在0至100之間的的數(shù)值。

　　(2)各層次權(quán)重的確定。我們用簡單平均歸一化方法來確定原始指標(biāo)層的權(quán)重，用層次分析法來確定項目層和子項目層的權(quán)重。一是構(gòu)建包括項目層、子項目層和原始指標(biāo)層的指標(biāo)體系。二是構(gòu)造判斷矩陣。將每一層結(jié)構(gòu)，與其下層元素構(gòu)建成一個特定的子區(qū)域，對于該子區(qū)域內(nèi)相關(guān)元素，采用Saa-ty1-9標(biāo)度方法來構(gòu)建判斷矩陣。三是計算判斷矩陣的特征值和特征向量，并檢驗其一致性。設(shè)判斷矩陣A的元素為aij，i，j=1，2，3，4，…n，則其特征向量W的分量wi可按下式求得：然后對所得向量作歸一化處理，我們能夠獲得各指標(biāo)相應(yīng)的權(quán)重。為了克服人為賦予的缺陷，我們需要通過對判斷矩陣進(jìn)行一致性檢驗，對其可靠性進(jìn)行評估。當(dāng)CR=0.1時，說明判斷矩陣的一致性較好，判斷較為合理視為可接受，否則要進(jìn)行適當(dāng)修正。滿足一致性檢驗的最大特征值λmax對應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)特征向量W的元素值，就是該級指標(biāo)相對于上級指標(biāo)的權(quán)重值。依此類推，我們求出各層級指標(biāo)的絕對權(quán)重。(3)綜合得分計算。銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控評估得分(R)=環(huán)境建設(shè)(P1)×w1+風(fēng)險識別(P2)×w2+內(nèi)部控制措施(P3)×w3+信息交流(P4)×w4+監(jiān)督評價(P5)×w5+發(fā)展和合規(guī)(P6)×w6。(4)評價結(jié)果及分析。評估不僅要回答銀行業(yè)外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部管理處于什么水平，更要回答為什么會處于這個水平，并進(jìn)行因果分析，以便為制定改善銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部管理的對策提供依據(jù)，通過一定分析方法既體現(xiàn)“是什么”，又分析“為什么”兩個相互關(guān)聯(lián)的問題。

　　五、結(jié)語

　　本文從銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評估的角度出發(fā)，構(gòu)建了涵蓋過程評價和結(jié)果評價的一套指標(biāo)體系。并從理論上和現(xiàn)實可操作性的角度選定了評估方法，設(shè)計了評估模型，對于銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控評估工作提供了理論基礎(chǔ)和技術(shù)操作指南，為評估銀行外匯業(yè)務(wù)落實外匯管理展業(yè)三原則情況提供一個新的研究視角。作為一種理論嘗試，在評估的指標(biāo)構(gòu)建方面有待不斷完善，如何外匯展業(yè)原則落實到評估細(xì)節(jié)中還存有一些欠缺，值得繼續(xù)關(guān)注和研究。

　　參考文獻(xiàn)：

　　車迎新.商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價辦法實施指南[M].中國金融出版社，2006.

　　作者：李彩虹 單位：中國人民銀行婁底市中心支行

　　推薦閱讀：《武漢金融高等�？茖W(xué)校學(xué)報》(雙月刊)1987年創(chuàng)刊。武漢金融高等�？茖W(xué)校是中國人民銀行總行直屬的普通高等學(xué)校。

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