銀行外匯業(yè)務(wù)的內(nèi)控評(píng)估體系作用和方法

　　這篇金融工程師論文發(fā)表了銀行外匯業(yè)務(wù)的內(nèi)控評(píng)估體系作用和方法，銀行金融機(jī)構(gòu)的外匯業(yè)務(wù)在于評(píng)價(jià)銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控狀況，那么構(gòu)建銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控評(píng)估體系可以起到哪些作用了?論文探索研究了評(píng)估指標(biāo)體系構(gòu)建、評(píng)估方法，為提高外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控水平提供參考。

　　關(guān)鍵詞：金融工程師論文,外匯,內(nèi)控,評(píng)估

　　一、引言

　　經(jīng)濟(jì)和金融全球化的不斷深入，外匯業(yè)務(wù)和外匯市場(chǎng)快速發(fā)展，銀行開(kāi)展外匯業(yè)務(wù)面臨日益嚴(yán)重的金融風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，隨著外匯管理放管服改革不斷深化，銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部控制責(zé)任更重、要求更高、困難更多、風(fēng)險(xiǎn)更大。外匯管理部門(mén)如何從銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的政策、程序、制度和方法的健全性、有效性和可行性進(jìn)行評(píng)估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，梳理辦理外匯業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，最終通過(guò)督促，引導(dǎo)銀行逐步形成自律商業(yè)倫理、有效落實(shí)展業(yè)要求并準(zhǔn)確傳導(dǎo)外匯管理政策，成為值得探討研究的現(xiàn)實(shí)課題。

　　二、構(gòu)建銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控評(píng)估體系的目的和作用

　　1.改善銀行的外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部控制架構(gòu)。通過(guò)對(duì)銀行合規(guī)與內(nèi)部控制狀況的評(píng)估，提供明確的內(nèi)控指導(dǎo)框架，提高銀行內(nèi)控建設(shè)的能動(dòng)性，從而有效克服銀行內(nèi)部控制缺乏效率的情況，如內(nèi)控有間斷、內(nèi)控政策零散、內(nèi)控環(huán)節(jié)控制過(guò)度等問(wèn)題。2.為外匯管理部門(mén)的事中事后監(jiān)管奠定基礎(chǔ)，切實(shí)提高銀行外匯業(yè)務(wù)監(jiān)管效率。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)現(xiàn)有外匯監(jiān)管方式的完善和補(bǔ)充，對(duì)于優(yōu)化監(jiān)管資源配置，提高監(jiān)管效能具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。3.促進(jìn)銀行外匯業(yè)務(wù)合規(guī)管理。評(píng)估真實(shí)性與合規(guī)性審核的效果，促進(jìn)銀行各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)活動(dòng)遵守外匯管理部門(mén)規(guī)定，符合監(jiān)管當(dāng)局要求，提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。4.增強(qiáng)外匯管理部門(mén)服務(wù)和監(jiān)管銀行的效能。通過(guò)開(kāi)展評(píng)估，進(jìn)一步增強(qiáng)當(dāng)前外匯管理部門(mén)對(duì)銀行外匯業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性了解，提高外匯管理部門(mén)人員業(yè)務(wù)能力，更好服務(wù)與監(jiān)管銀行外匯業(yè)務(wù)。

　　三、銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控評(píng)估的總體框架分析

　　銀行外匯業(yè)務(wù)控制評(píng)估作為一個(gè)系統(tǒng)性活動(dòng)，是指采取問(wèn)卷調(diào)查、訪談問(wèn)詢(xún)、業(yè)務(wù)測(cè)試、流程繪制分析和評(píng)價(jià)等方法，考察銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建情況、內(nèi)部管理控制實(shí)施及其運(yùn)行結(jié)果。外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)估大致包括兩個(gè)方面，一是外匯業(yè)務(wù)包括國(guó)際收支、經(jīng)常項(xiàng)目業(yè)務(wù)、資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)在內(nèi)的過(guò)程評(píng)價(jià);二是主要外匯業(yè)務(wù)結(jié)果或者效果評(píng)價(jià)。

　　1.外匯業(yè)務(wù)的過(guò)程評(píng)價(jià)。外匯業(yè)務(wù)的過(guò)程評(píng)價(jià)內(nèi)容較為廣泛，包括對(duì)銀行外匯業(yè)務(wù)的控制環(huán)境、控制措施、主要風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別情況及內(nèi)部評(píng)估情況、外匯業(yè)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督考核及糾正、外匯信息溝通及反饋等方面的評(píng)價(jià)。一是外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境。主要考察銀行公司治理結(jié)構(gòu)、主要控制目標(biāo)、內(nèi)部控制政策、外匯業(yè)務(wù)組織架構(gòu)、相關(guān)人力資源管理和銀行外匯業(yè)務(wù)文化理念等情況。二是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估�？疾煦y行開(kāi)展外匯業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)各類(lèi)可能發(fā)生的業(yè)務(wù)如何進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估。三是內(nèi)部控制措施�？疾煦y行依據(jù)現(xiàn)有的控制措施或程序?qū)ν鈪R業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制的情況。四是監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正�？疾煦y行內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況，監(jiān)測(cè)開(kāi)展外匯業(yè)務(wù)遵守法律法規(guī)及監(jiān)管要求的情況，在及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告違規(guī)和險(xiǎn)情、處置和糾正事故方面是否作出規(guī)定。五是信息交流與反饋。考察銀行建立并保持信息報(bào)送及溝通的主要流程，對(duì)涉及外匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)信息如何進(jìn)行識(shí)別，對(duì)重大事項(xiàng)開(kāi)展處理和反饋的渠道和方式。

　　2.結(jié)果評(píng)價(jià)的內(nèi)涵及主要內(nèi)容。結(jié)果評(píng)價(jià)相對(duì)于過(guò)程評(píng)價(jià)，我們一般采集可以量化的發(fā)展性和合規(guī)性指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)。發(fā)展指標(biāo)方面從外匯業(yè)務(wù)中間業(yè)務(wù)效益、國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)和融資業(yè)務(wù)市場(chǎng)占有率、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和質(zhì)量等來(lái)考察;合規(guī)指標(biāo)主要依據(jù)監(jiān)管部門(mén)的專(zhuān)項(xiàng)檢查及專(zhuān)項(xiàng)考核情況，如國(guó)際收支差錯(cuò)通報(bào)情況、誡勉和約見(jiàn)談話(huà)次數(shù)等。

　　四、銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控評(píng)估評(píng)估方法設(shè)計(jì)

　　1.評(píng)估方法的選取。指標(biāo)權(quán)重的確定方法較多，對(duì)于這樣一個(gè)既有定量化評(píng)價(jià)同時(shí)又包含許多定性化指標(biāo)的銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控評(píng)估體系，我們?cè)诜椒�體系的設(shè)計(jì)和選擇中，力求保證評(píng)價(jià)方法的科學(xué)、先進(jìn)和合理。因此我們重點(diǎn)采用簡(jiǎn)單平均歸一化和層次分析法來(lái)確定外匯業(yè)務(wù)各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重情況。

　　2.評(píng)估過(guò)程該評(píng)估的流程具體為：一是處理原始數(shù)據(jù)，使其達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化程度;二是確定各指標(biāo)權(quán)重;三是按指標(biāo)層級(jí)計(jì)算之后再綜合獲得總分。(1)原始數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。運(yùn)用累積概率分布，綜合正態(tài)標(biāo)準(zhǔn)化的方法實(shí)現(xiàn)對(duì)各指標(biāo)原始數(shù)據(jù)的統(tǒng)一處理。運(yùn)用正態(tài)標(biāo)準(zhǔn)化處理。對(duì)于同一時(shí)點(diǎn)上的同一考核指標(biāo)，我們將該指標(biāo)當(dāng)作一隨機(jī)變量，服從均值、標(biāo)準(zhǔn)差的正態(tài)分布。經(jīng)過(guò)正態(tài)標(biāo)準(zhǔn)化后，指標(biāo)轉(zhuǎn)化一個(gè)隨機(jī)變量，其標(biāo)準(zhǔn)差為1、均值為0。其次，求出銀行i在指標(biāo)Xj上的累計(jì)概率分布值pij。X′j對(duì)應(yīng)的分布函數(shù)為：于是可求得Xij′對(duì)應(yīng)的累積概率分布值pij。將累積概率值pij乘以100，我們可以求得一個(gè)取值范圍在0至100之間的的數(shù)值。

　　(2)各層次權(quán)重的確定。我們用簡(jiǎn)單平均歸一化方法來(lái)確定原始指標(biāo)層的權(quán)重，用層次分析法來(lái)確定項(xiàng)目層和子項(xiàng)目層的權(quán)重。一是構(gòu)建包括項(xiàng)目層、子項(xiàng)目層和原始指標(biāo)層的指標(biāo)體系。二是構(gòu)造判斷矩陣。將每一層結(jié)構(gòu)，與其下層元素構(gòu)建成一個(gè)特定的子區(qū)域，對(duì)于該子區(qū)域內(nèi)相關(guān)元素，采用Saa-ty1-9標(biāo)度方法來(lái)構(gòu)建判斷矩陣。三是計(jì)算判斷矩陣的特征值和特征向量，并檢驗(yàn)其一致性。設(shè)判斷矩陣A的元素為aij，i，j=1，2，3，4，…n，則其特征向量W的分量wi可按下式求得：然后對(duì)所得向量作歸一化處理，我們能夠獲得各指標(biāo)相應(yīng)的權(quán)重。為了克服人為賦予的缺陷，我們需要通過(guò)對(duì)判斷矩陣進(jìn)行一致性檢驗(yàn)，對(duì)其可靠性進(jìn)行評(píng)估。當(dāng)CR=0.1時(shí)，說(shuō)明判斷矩陣的一致性較好，判斷較為合理視為可接受，否則要進(jìn)行適當(dāng)修正。滿(mǎn)足一致性檢驗(yàn)的最大特征值λmax對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)特征向量W的元素值，就是該級(jí)指標(biāo)相對(duì)于上級(jí)指標(biāo)的權(quán)重值。依此類(lèi)推，我們求出各層級(jí)指標(biāo)的絕對(duì)權(quán)重。(3)綜合得分計(jì)算。銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控評(píng)估得分(R)=環(huán)境建設(shè)(P1)×w1+風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別(P2)×w2+內(nèi)部控制措施(P3)×w3+信息交流(P4)×w4+監(jiān)督評(píng)價(jià)(P5)×w5+發(fā)展和合規(guī)(P6)×w6。(4)評(píng)價(jià)結(jié)果及分析。評(píng)估不僅要回答銀行業(yè)外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部管理處于什么水平，更要回答為什么會(huì)處于這個(gè)水平，并進(jìn)行因果分析，以便為制定改善銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部管理的對(duì)策提供依據(jù)，通過(guò)一定分析方法既體現(xiàn)“是什么”，又分析“為什么”兩個(gè)相互關(guān)聯(lián)的問(wèn)題。

　　五、結(jié)語(yǔ)

　　本文從銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)估的角度出發(fā)，構(gòu)建了涵蓋過(guò)程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)的一套指標(biāo)體系。并從理論上和現(xiàn)實(shí)可操作性的角度選定了評(píng)估方法，設(shè)計(jì)了評(píng)估模型，對(duì)于銀行外匯業(yè)務(wù)內(nèi)控評(píng)估工作提供了理論基礎(chǔ)和技術(shù)操作指南，為評(píng)估銀行外匯業(yè)務(wù)落實(shí)外匯管理展業(yè)三原則情況提供一個(gè)新的研究視角。作為一種理論嘗試，在評(píng)估的指標(biāo)構(gòu)建方面有待不斷完善，如何外匯展業(yè)原則落實(shí)到評(píng)估細(xì)節(jié)中還存有一些欠缺，值得繼續(xù)關(guān)注和研究。

　　參考文獻(xiàn)：

　　車(chē)迎新.商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法實(shí)施指南[M].中國(guó)金融出版社，2006.

　　作者：李彩虹 單位：中國(guó)人民銀行婁底市中心支行

　　推薦閱讀：《武漢金融高等專(zhuān)科學(xué)校學(xué)報(bào)》(雙月刊)1987年創(chuàng)刊。武漢金融高等專(zhuān)科學(xué)校是中國(guó)人民銀行總行直屬的普通高等學(xué)校。

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