本文摘要：國際收支統(tǒng)計申報是我國外匯管理的一項重要政策內(nèi)容，其結果的及時性與準確性對完整反映我國對外收支狀況、準確展示我國對外經(jīng)濟資產(chǎn)負債全貌，進而為國家宏觀經(jīng)濟決策部門提供決策依據(jù)具有重要意義。當前，盡管國家外匯管理部門著力推進企事業(yè)單位和個人直
國際收支統(tǒng)計申報是我國外匯管理的一項重要政策內(nèi)容，其結果的及時性與準確性對完整反映我國對外收支狀況、準確展示我國對外經(jīng)濟資產(chǎn)負債全貌，進而為國家宏觀經(jīng)濟決策部門提供決策依據(jù)具有重要意義。當前，盡管國家外匯管理部門著力推進企事業(yè)單位和個人直接進行國際收支申報的方向性改革，但在實踐中，國際收支申報的絕大部分內(nèi)容仍是由商業(yè)銀行代替申報主體間接申報來實現(xiàn)的，商業(yè)銀行仍是國際收支申報的主力軍。
由此可見，商業(yè)銀行國際收支申報的操作過程和結果如何，對我國國際收支統(tǒng)計申報的整體質量影響至關重要。然而，毋庸諱言，商業(yè)銀行在此方面仍存在諸多問題，國際收支統(tǒng)計申報質量仍有待提升。
一、商業(yè)銀行國際收支統(tǒng)計申報存在的問題
1.基層機構對國際收支統(tǒng)計申報重視不夠
國際收支統(tǒng)計申報對國家宏觀經(jīng)濟管理的意義不言而喻，商業(yè)銀行不同層級管理層也對此有著充分的認識。但落實到具體統(tǒng)計申報環(huán)節(jié)，都是由基層機構工作人員來完成，由其直接面對客戶，獲悉客戶各種涉外業(yè)務的實質內(nèi)容和交易背景，并據(jù)此在國家外匯管理部門統(tǒng)一開發(fā)的金宏系統(tǒng)中進行操作，由各級外匯管理部門匯總上報之后形成全國的國際收支狀況統(tǒng)計結果。
由于基層機構很難做到配備專人單獨負責國際收支統(tǒng)計申報工作，大部分基層機構每日數(shù)量寥寥的涉外業(yè)務也不足以配備專門人員，因此，在實踐中，負責國際收支統(tǒng)計申報的人員都需要兼職負責很多其他工作，國際收支統(tǒng)計申報只是其日常工作內(nèi)容的極小一部分，從而導致其對這項工作的重視程度不夠，具體業(yè)務操作的隨意性很強。
2.國際收支統(tǒng)計申報內(nèi)控制度不健全
商業(yè)銀行素有鐵賬、鐵款、鐵制度的“三鐵”信譽，制度是確保銀行各項業(yè)務正常運轉的基石。然而，在國際收支統(tǒng)計申報中，很多銀行并沒有出臺專門的內(nèi)控制度，其業(yè)務操作的唯一制度基礎是外匯管理部門出臺的《國際收支統(tǒng)計申報辦法》。該辦法是針對所有申報主體提出的較為明確且嚴格的國際收支統(tǒng)計申報要求，是全社會都應遵循的統(tǒng)一規(guī)范，各銀行在具體落實這些要求方面存在較大的差異性，各行經(jīng)營理念不同，內(nèi)控文化各異。
沒有專門的國際收支統(tǒng)計申報內(nèi)控制度，就無法將其真正融入到全行的經(jīng)營管理體系和內(nèi)控整體布局，造成的結果要么是工作人員疲于應付、錯漏百出;要么是機械套用政策規(guī)定，嚴重脫離業(yè)務背景，影響業(yè)務的正常開展。長此以往，將最終導致銀行日常操作無法真正契合外匯管理部門出臺的政策規(guī)定，影響國家宏觀政策的實施。
3.業(yè)務處理分散化，統(tǒng)計申報質量堪憂
國際收支統(tǒng)計申報是一項專業(yè)性極強的工作，外匯管理部門出臺了詳盡的分類標準，要求銀行和企業(yè)對所從事的各種涉外業(yè)務跨境收支逐項進行申報。同一業(yè)務下申報的項目內(nèi)容很多，需要申報人員熟練掌握業(yè)務屬性，對照國際收支統(tǒng)計申報辦法逐一填列、錄入系統(tǒng)、上報外匯管理部門。這就要求從事統(tǒng)計申報的人員相對集中且固定，以盡可能按照統(tǒng)一的標準完成國際收支統(tǒng)計申報工作。
然而，隨著我國對外經(jīng)濟交往活動的深入發(fā)展，跨境收支業(yè)務日趨頻繁，跨境業(yè)務越來越成為各銀行高管層關注的焦點，并從戰(zhàn)略決策上采取本外幣業(yè)務一體化推進的方針，在越來越多的基層經(jīng)營機構普及國際業(yè)務，在業(yè)務發(fā)展的過程中，國際收支統(tǒng)計申報工作面臨全新的挑戰(zhàn)。主要表現(xiàn)在隨著業(yè)務的不斷拓展，操作人員日趨分散化，不同的人員對同類業(yè)務屬性容易產(chǎn)生不同的理解，在進行國際收支統(tǒng)計申報時可能會按照自己的理解填列各種申報內(nèi)容，導致一家銀行內(nèi)部同類業(yè)務產(chǎn)生不同的申報結果。
此外，銀行統(tǒng)計申報崗位本身沒有太多晉升空間，一旦遇到具有吸引力的同業(yè)機構招聘或者發(fā)生其他內(nèi)部工作安排，銀行統(tǒng)計申報人員極易離職，而崗位后備人員又嚴重不足，往往造成國際收支統(tǒng)計申報質量急劇下降。
4.國際收支統(tǒng)計申報工作的科技投入不足
隨著銀行業(yè)務的快速發(fā)展和互聯(lián)網(wǎng)金融的異軍突起，近年來，商業(yè)銀行對金融科技越來越重視。然而，在國際收支統(tǒng)計申報工作中，商業(yè)銀行大多認為國際收支統(tǒng)計申報計算機系統(tǒng)的開發(fā)是國家外匯管理機關主導的，自己只需聽從監(jiān)管部門的安排即可。
因此，在科技開發(fā)上，只滿足于開發(fā)出與國家外匯管理局金宏系統(tǒng)的對接接口，沒有充分考慮操作人員的業(yè)務操作需要，結果造成國際收支統(tǒng)計申報的自動化處理程度不高。有些種類的外匯業(yè)務在銀行內(nèi)部的操作系統(tǒng)中處理完畢之后，不能自動關聯(lián)到金宏系統(tǒng)，申報數(shù)據(jù)需要操作人員另行錄入，既造成了大量無效勞動，又容易發(fā)生兩個系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)不一致的問題，大大影響了國際收支統(tǒng)計申報的質量。
5.網(wǎng)上國際收支申報推廣不力
為提高外匯業(yè)務主體直接申報的比例，確保國際收支申報數(shù)據(jù)的準確性和全面性，國家外匯管理機關開發(fā)了網(wǎng)上國際收支申報系統(tǒng)，由企業(yè)作為交易主體對其境外本外幣收入業(yè)務直接在網(wǎng)上進行申報，無需再到銀行填寫紙質涉外收入申報單，以提高申報的自動化程度。國際收支網(wǎng)上申報對企業(yè)具備多重益處，既可節(jié)約成本，又可簡化處理手續(xù)，同時可提高企業(yè)對自身外匯收入業(yè)務的合規(guī)檢驗水平。
然而，由于網(wǎng)上國際收支申報需要企業(yè)相關人員直接在網(wǎng)上操作，增加了企業(yè)財務人員的工作量，因此很多企業(yè)并沒有真正重視網(wǎng)上國際收支申報系統(tǒng)的采用，而是仍過多依賴于合作銀行。這一方面違背了國家外匯管理部門開發(fā)推廣網(wǎng)上國際收支申報系統(tǒng)的初衷，另一方面也使網(wǎng)上國際收支申報的普及率遲遲得不到提高，線下操作仍占比過高。
6.復核機制不健全
柜員制是商業(yè)銀行業(yè)務運營管理的方向，很多業(yè)務由單一柜員操作完成。然而，隨著經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境的日趨復雜，內(nèi)部控制面臨的宏微觀形勢越來越嚴峻，為此，商業(yè)銀行恢復了一些業(yè)務處理流程，原來由一名柜員獨立操作完成的業(yè)務環(huán)節(jié)改為配備專門的現(xiàn)場復核人員，或者成立集中的業(yè)務處理中心集中處理業(yè)務或集中開展業(yè)務授權，進一步嚴格遵循了事權劃分原則。
但對于國際收支申報業(yè)務，商業(yè)銀行一般都沒有作出復核機制安排，一名柜員完成國際收支統(tǒng)計申報處理手續(xù)后，既沒有現(xiàn)場復核，也沒有按照金額標準或業(yè)務種類等進行事權劃分原則下的業(yè)務授權，且很少有此類業(yè)務的集中處理，更缺少專門的針對性內(nèi)部審計。在監(jiān)管部門提出嚴格的申報質量要求并采取嚴厲的懲罰措施之后，部分商業(yè)銀行采取了集中整治行動，但往往也是針對柜員提出一些更為嚴格的要求，沒有從復核機制上進行顛覆性改變。
7.案例的警示作用沒有得到充分運用，同類型差錯不斷出現(xiàn)
盡管商業(yè)銀行的外匯業(yè)務越來越復雜，業(yè)務品種不斷創(chuàng)新，但傳統(tǒng)外匯業(yè)務仍是商業(yè)銀行業(yè)務的主體，這些業(yè)務往往有著共同的屬性，在國際收支統(tǒng)計申報上也應形成一致的申報內(nèi)容。如果在業(yè)務辦理之初進行了錯誤的申報，但監(jiān)管部門進行糾正之后，同類型的業(yè)務就不應再出現(xiàn)同樣的錯誤。
然而現(xiàn)實情況是，很多商業(yè)銀行沒有重視申報錯誤業(yè)務類型的案例分析，沒有向被管理機構和業(yè)務網(wǎng)點提供應有的案例借鑒，使其他機構網(wǎng)點不能充分吸取錯誤申報的教訓，導致在銀行內(nèi)部頻繁出現(xiàn)同類型的申報錯誤。有些商業(yè)銀行的管理部門編制了一些國際收支申報錯誤類型案例分析，并通過內(nèi)部傳導方式向被管理機構和網(wǎng)點進行了發(fā)布，但對于其使用效果沒有進行跟蹤，有些案例分析下發(fā)后被束之高閣，根本沒有被結合現(xiàn)實業(yè)務進行必要的對照分析。
8.新業(yè)務的不斷出現(xiàn)對國際收支申報人員的能力提出更高要求
近年來，商業(yè)銀行的國際收支申報工作受到越來越多因素的影響，各國社會風俗習慣、商業(yè)往來慣例、外匯管理政策千差萬別，導致同樣的業(yè)務在同一環(huán)節(jié)可能表現(xiàn)出不同的特有屬性，但商業(yè)銀行操作人員的業(yè)務素質往往無法滿足業(yè)務發(fā)展的要求。同時，隨著銀行業(yè)機構之間競爭的日益加劇，產(chǎn)品創(chuàng)新步伐不斷加快，新的業(yè)務品種、業(yè)務操作方式、客戶服務手段不斷涌現(xiàn)，但在創(chuàng)新過程中往往忽略了國際收支申報環(huán)節(jié)的更新，造成國際收支統(tǒng)計申報人員對業(yè)務創(chuàng)新點不了解，或者了解不全面，不能抓住業(yè)務創(chuàng)新的關鍵環(huán)節(jié)，使國際收支申報結果不能真實全面反映銀行業(yè)務的本來面貌。
二、商業(yè)銀行提高國際收支統(tǒng)計申報質量的對策
1.提高重視程度，將國際收支統(tǒng)計申報納入商業(yè)銀行經(jīng)營管理的制度體系
國際收支統(tǒng)計申報看似只是簡單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，但統(tǒng)計的結果，從宏觀方面來說，對國家外匯管理機關掌握準確的國際收支平衡狀況，進而據(jù)此作出相應的宏觀決策以及出臺相應的外匯管理政策具有直接的現(xiàn)實意義，是國家宏觀決策的依據(jù);從微觀層面來說，國際收支統(tǒng)計申報是國際外匯管理部門對外匯指定銀行的基本政策要求，商業(yè)銀行按照國際收支統(tǒng)計申報指引的要求準確及時地進行國際收支統(tǒng)計申報，是商業(yè)銀行執(zhí)行國家外匯管理政策的一項基本義務，是商業(yè)銀行合規(guī)經(jīng)營的一項重要內(nèi)容。
因此，各商業(yè)銀行有必要從戰(zhàn)略層面將國際收支統(tǒng)計申報工作納入全行合規(guī)管理的制度體系，從高管層到各級管理人員都應提高對國際收支統(tǒng)計申報工作的認識和重視程度，使其成為全行業(yè)務正常運轉的必要環(huán)節(jié)。
2.制定內(nèi)控制度，規(guī)范國際收支統(tǒng)計申報操作
當前，在外匯管理部門不斷放松事前監(jiān)管、加強事后監(jiān)督的改革方向下，其對外匯業(yè)務的事前把控和審核越來越弱化，代之以強化執(zhí)法力度，加強事后核查和現(xiàn)場檢查頻次，對商業(yè)銀行的外匯違規(guī)行為出臺更為嚴厲的處罰措施，這使得商業(yè)銀行的外匯管理政策內(nèi)控壓力陡增。商業(yè)銀行必須出臺強有力的內(nèi)控制度對本行的外匯業(yè)務操作進行規(guī)范，避免違規(guī)行為的發(fā)生。
作為外匯業(yè)務核查的重要指標，國際收支統(tǒng)計申報質量日益受到外匯管理部門的重視，其對國際收支申報差錯的容忍度越來越低，處罰力度越來越大，處罰金額越來越高。因此，出臺全面的國際收支統(tǒng)計申報內(nèi)控制度尤為必要，這不僅可以進一步統(tǒng)一銀行的申報標準和操作步驟，而且可以為統(tǒng)計申報崗位人員提供可執(zhí)行的依據(jù)，約束其不規(guī)范行為，提高國際收支統(tǒng)計申報的及時性和準確性，降低監(jiān)管處罰的可能性。
3.加大內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查力度，及早糾正違規(guī)操作
制定統(tǒng)一的國際收支統(tǒng)計申報內(nèi)控制度之后，國際收支統(tǒng)計申報崗位人員操作情況如何，是否存在違反內(nèi)控管理制度的行為，是否還有發(fā)生差錯漏洞的環(huán)節(jié)，需要銀行內(nèi)部的專業(yè)管理部門和內(nèi)審內(nèi)控部門分別加大監(jiān)督檢查力度，通過現(xiàn)場和非現(xiàn)場的檢查方式，及時發(fā)現(xiàn)員工的違規(guī)行為，并采取必要的獎懲措施，使其盡快進行業(yè)務整改。
鑒于國際收支統(tǒng)計申報工作涉及的款項筆數(shù)多、金額大，是一項長期性的工作內(nèi)容，所以行內(nèi)的監(jiān)督檢查和內(nèi)審內(nèi)控安排也應趨于常態(tài)化，提高檢查頻次，細化檢查內(nèi)容，縮短檢查周期，明確檢查結果。檢查結束之后，整改工作更為重要。應該從歷次檢查結論中分析出共性的問題下發(fā)全行，尤其是對再次發(fā)生同類錯誤的人員，應加大懲處力度，從而提高內(nèi)控管理制度的嚴肅性。
4.做好人員安排，穩(wěn)定國際收支統(tǒng)計申報人員隊伍
盡管國際收支統(tǒng)計申報工作屬于日常性的實務工作，但其專業(yè)性毋庸置疑。因此，各商業(yè)銀行應加強對國際收支統(tǒng)計申報人員的培養(yǎng)，安排業(yè)務素質高、責任心強且工作態(tài)度端正、作風穩(wěn)健的人員從事這一崗位的工作，并盡可能確保此崗位人員的穩(wěn)定性。為使此崗位人員穩(wěn)定，商業(yè)銀行應提供具備一定吸引力的報酬待遇。各獨立開展外匯業(yè)務的基層機構應為國際收支統(tǒng)計申報崗位配備1～2名備崗人員，以應付該崗位人員可能發(fā)生的變化。
5.健全復核機制，提高申報質量
由于國際收支統(tǒng)計申報的專業(yè)性和復雜性，單靠一個人的力量難免出現(xiàn)各種問題，因此，增加復核環(huán)節(jié)尤為必要。對于外匯業(yè)務量較大、外匯業(yè)務處理人員數(shù)量充裕的業(yè)務機構，可以配備專門的國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務復核人員，以便及時發(fā)現(xiàn)統(tǒng)計申報中不完善的環(huán)節(jié)，堵塞漏洞，改正錯誤。對于外匯業(yè)務量較小、外匯人員缺乏的業(yè)務機構，可以由上級管理行設定復核人員，通過遠程授權的方式，集中復核各網(wǎng)點的國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務。同時，要重視復核人員工作的重要性，使其真正發(fā)揮出應有的查遺補缺作用，及時發(fā)現(xiàn)統(tǒng)計申報業(yè)務人員申報處理中的失誤，從而能夠真正提高國際收支的數(shù)據(jù)報送質量。
6.充分借助科技手段提高國際收支統(tǒng)計申報質量
科技處理手段已深入到商業(yè)銀行日常業(yè)務處理的方方面面，但在國際收支統(tǒng)計申報方面的應用還不夠全面。為提高國際收支統(tǒng)計申報的規(guī)范性、制式化操作，銀行應盡快彌補科技應用上的不足。一是要提高國際收支統(tǒng)計申報的自動化處理水平，如將一些常用的、業(yè)務屬性明確的國際收支統(tǒng)計代碼和交易附言內(nèi)容寫入商業(yè)銀行內(nèi)部的計算機數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，在外匯業(yè)務人員處理外匯業(yè)務時，由系統(tǒng)自動生成相應的國際收支統(tǒng)計代碼和交易附言信息。為防止系統(tǒng)誤判的可能發(fā)生，可預留人工修改功能。二是要對一些明顯的申報錯誤進行系統(tǒng)提示或阻攔，防止錯誤信息的報出。
例如居民與非居民、境內(nèi)與境外相關外匯業(yè)務主體和業(yè)務屬性的邏輯對應關系，可由系統(tǒng)進行硬控制。三是通過開發(fā)專門的計算機審核系統(tǒng)，來甄別發(fā)現(xiàn)業(yè)務處理人員在操作環(huán)節(jié)的失誤，以代替人工復核，此舉既可以減輕員工的工作量，又可以進一步提高國際收支核查的準確性。四是要注重本行系統(tǒng)與國家外匯管理機關推出的金宏系統(tǒng)的匹配，使兩個系統(tǒng)能夠無縫對接。充分考慮金宏系統(tǒng)對國際收支統(tǒng)計申報數(shù)據(jù)質量的要求，在銀行端開發(fā)功能穩(wěn)定又便于員工操作的計算機業(yè)務處理系統(tǒng)，同時充分考慮金宏系統(tǒng)升級換代的可能性，在銀行端預留充分的系統(tǒng)對接空間，避免在金宏系統(tǒng)發(fā)生功能升級后，銀行端無法順利報送國際收支數(shù)據(jù)信息。
7.積極推廣網(wǎng)上國際收支申報業(yè)務
一是要持續(xù)加強對客戶的宣傳攻勢。網(wǎng)上國際收支申報業(yè)務推出之初，國家外匯管理部門宣傳力度很大，并對商業(yè)銀行的推廣進展提出了明確的要求，在此背景下，商業(yè)銀行動員一些企業(yè)開通了國際收支網(wǎng)上申報功能。但一些企業(yè)沒有真正意識到網(wǎng)上國際收支申報的重要意義，這就需要商業(yè)銀行將宣傳講解常態(tài)化，不僅對沒有辦理網(wǎng)上申報的客戶進行宣傳，動員其盡快辦理，還要對已開通網(wǎng)上申報功能的客戶進行不間斷的宣傳，提高其主動性和積極性。
二是要提高服務水平，及時解決網(wǎng)上申報客戶遇到的問題。對于初次使用網(wǎng)上申報功能的客戶，銀行人員應盡可能做到上門現(xiàn)場輔導，使企業(yè)業(yè)務人員能夠熟練地在其計算機系統(tǒng)中處理申報信息。三是要注意收集網(wǎng)上申報過程中遇到的問題，包括銀行端方面的問題和客戶端操作中的問題。傾聽客戶在使用網(wǎng)上申報功能時提出的需求和建議，并及時向外匯管理機關進行反饋，以便于外匯管理機關不斷優(yōu)化網(wǎng)上申報系統(tǒng)功能，提升客戶體驗水平。
8.注重案例積累，避免重復性申報差錯
案例的教學和警示作用，對于提高員工培訓的效果是非常明顯的，因此，各商業(yè)銀行應注重日常經(jīng)營管理過程中國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務的案例積累，尤其是具有代表性的業(yè)務類別且已在轄內(nèi)機構發(fā)生過差錯的申報內(nèi)容。案例的制作要做到文字通俗易懂、來源于真實的業(yè)務操作，應深刻分析真實案例中業(yè)務的性質、客戶的交易背景以及行內(nèi)員工發(fā)生差錯的原因，找準問題的癥結所在。
同時一定要指出正確的國際收支統(tǒng)計申報方法，并對相似類型業(yè)務進行延伸解讀，強調(diào)發(fā)生差錯造成的直接危害，確保今后遇到同樣的業(yè)務不再發(fā)生差錯。要確保案例傳達到盡可能多的員工，除傳統(tǒng)的上傳下達方式外，還可以充分借助網(wǎng)絡、自媒體等新的傳播方式，以更為喜聞樂見的方式提高員工學習業(yè)務案例的興趣。此外，要注重國際收支申報業(yè)務的發(fā)展變化，及時更新案例庫，不斷加入新的業(yè)務案例，淘汰不再適用的舊案例，使案例始終反映最新的政策導向。
9.加強國際收支申報結果數(shù)據(jù)信息分析，助力商業(yè)銀行外匯業(yè)務發(fā)展
商業(yè)銀行所辦理的每一筆跨境收支業(yè)務，幾乎都要進行國際收支申報，這既是商業(yè)銀行應該履行的政策義務，同時也為商業(yè)銀行全面分析本行的跨境業(yè)務發(fā)展情況提供了數(shù)據(jù)支持。為此，商業(yè)銀行應提高對國際收支申報數(shù)據(jù)的使用水平，加強對國際收支申報數(shù)據(jù)的再加工、再處理，從業(yè)務發(fā)展的角度對數(shù)據(jù)進行再分類、再提純。
申報人員應找準本行的業(yè)務優(yōu)勢，發(fā)現(xiàn)業(yè)務發(fā)展上的短板，形成系統(tǒng)性的分析報告提交營銷人員和管理層，為營銷人員開展有針對性的營銷以及管理者作出正確的業(yè)務決策提供更為可靠的依據(jù)。同時，國際收支統(tǒng)計申報數(shù)據(jù)分析對申報人員來說也是一個學習提高的過程，通過系統(tǒng)性的數(shù)據(jù)分析，能夠使申報人員更全面地了解本行的跨境業(yè)務全貌，拓寬視野，加強分析問題和解決問題的能力，從而便于與先進同業(yè)接軌。
經(jīng)濟師評職論文范文閱讀：商業(yè)銀行與第三方支付機構的合作共贏
摘要：隨著第三方支付機構的興起，對傳統(tǒng)商業(yè)銀行造成了沖擊。本文通過分析商業(yè)銀行與第三方支付機構的競爭與合作，探討如何實現(xiàn)雙方的合作共贏。
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