新時(shí)代背景下銀行會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制要義

　　摘　要：良好的內(nèi)部控制體系有利于確保銀行會(huì)計(jì)相關(guān)信息的真實(shí)性和有效性，還能有效提升銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能 力。本文以當(dāng)前我國(guó)銀行會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，探究新時(shí)代背景下內(nèi)部控制體系在銀行會(huì)計(jì)中的地位及 作用，闡明現(xiàn)階段我國(guó)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制所存在的弊端，旨在為我國(guó)銀行會(huì)計(jì)工作的更好、更快發(fā)展提供幫助。

　　關(guān)鍵詞：管理機(jī)制;銀行會(huì)計(jì);內(nèi)部控制

　　在我國(guó)銀行單位的日常工作當(dāng)中，會(huì)計(jì)是其中最為基礎(chǔ) 的一項(xiàng)工作。但就目前我國(guó)銀行會(huì)計(jì)工作的發(fā)展現(xiàn)狀來看， 尚未形成體系完整的內(nèi)部控制制度，在一定程度上也造成了 制度建設(shè)與實(shí)際業(yè)務(wù)脫節(jié)問題的產(chǎn)生，想要提升銀行內(nèi)部控 制效率，需要盡快創(chuàng)設(shè)完善、科學(xué)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，幫助銀行 實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督和管理。新時(shí)代背景下需要不斷 提升銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的力度及質(zhì)量，為銀行會(huì)計(jì)工作提供 一個(gè)更加有保障的安全工作空間，努力提升相應(yīng)財(cái)務(wù)部門的 工作質(zhì)量和工作效率。

　　一、銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控的重要性

　　開設(shè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的主要目的是為了進(jìn)一步 提升銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，并在這個(gè)基礎(chǔ)上確保相應(yīng)會(huì)計(jì)信息 的準(zhǔn)確性和質(zhì)量。然而在實(shí)際的銀行會(huì)計(jì)工作過程中，所獲 取到的會(huì)計(jì)信息其真實(shí)性和準(zhǔn)確性是難以得到明確保障，就 會(huì)進(jìn)一步增大銀行會(huì)計(jì)工作過程中的風(fēng)險(xiǎn)。而完善的銀行會(huì) 計(jì)內(nèi)部控制體系則能夠顯著減少這種風(fēng)險(xiǎn)所帶來的影響。也 能夠使銀行會(huì)計(jì)工作處于一種相對(duì)穩(wěn)定且安全的環(huán)境當(dāng)中， 有利于銀行會(huì)計(jì)工作的有序開展。因此建立、健全完善的銀 行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理體系刻不容緩。

　　(一)加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控有助于提升銀行會(huì)計(jì)信息的 準(zhǔn)確性和有效性

　　在目前我國(guó)銀行會(huì)計(jì)工作過程中，財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)內(nèi)容 就是對(duì)相應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效分析及后續(xù)總結(jié)，從而為相應(yīng)的財(cái) 務(wù)決策提供科學(xué)、有效的指導(dǎo)。而通過提升我國(guó)銀行會(huì)計(jì)內(nèi) 控工作的力度及質(zhì)量，能夠顯著提升銀行會(huì)計(jì)相映信息的準(zhǔn) 確性和有效性。從而使得銀行各部門之間，信息溝通流暢，合 作進(jìn)一步加深。與此同時(shí)，在明晰工作標(biāo)準(zhǔn)的過程中，也確保 了各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和科學(xué)性，有助于銀行各財(cái)務(wù)工作 科學(xué)、有序的開展。

　　(二)加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控有助于實(shí)現(xiàn)銀行資產(chǎn)優(yōu)化

　　銀行的會(huì)計(jì)核算工作就是對(duì)某一單位時(shí)間內(nèi)該銀行所擁 有的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行科學(xué)分析。這個(gè)分析結(jié)果能在客觀上體現(xiàn)出 該段時(shí)間內(nèi)銀行的資產(chǎn)配置狀況，從而為銀行后期的資源配置 工作提供有力的依據(jù)。因此，會(huì)計(jì)核算工作必須重視起來。

　　(三)加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控有助于提高銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力

　　增強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的力度及質(zhì)量，能夠顯著提升銀行會(huì)計(jì)相關(guān)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及抗風(fēng)險(xiǎn)能力，從而在整體 上提升銀行的風(fēng)險(xiǎn)處理能力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

　　(四)加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控有助于銀行內(nèi)部進(jìn)行有效管控

　　眾所周知，財(cái)務(wù)報(bào)告是會(huì)計(jì)核算的最終形式。財(cái)務(wù)報(bào)告 能夠反映出銀行相關(guān)管理工作的展開狀況。除此之外，財(cái)務(wù) 報(bào)告還能夠幫助相關(guān)投資者進(jìn)行資產(chǎn)核算，確保并維護(hù)了相 關(guān)投資者的切身利益，有利于監(jiān)控銀行內(nèi)部是否存在貪污腐 敗行為，監(jiān)督相應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作的有序開展。

　　二、當(dāng)前我國(guó)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的不足

　　(一)意識(shí)不足問題 在實(shí)際的銀行會(huì)計(jì)工作過程中，銀行只是在不斷強(qiáng)調(diào)相 關(guān)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)的重要性，但卻沒有對(duì)人員管理工作 予以足夠重視，存在的問題沒有得到很好的解決，導(dǎo)致內(nèi)部 工作人員，尤其是基礎(chǔ)工作人員對(duì)銀行會(huì)計(jì)工作內(nèi)控管理體 系認(rèn)識(shí)較為片面，只是依照章程辦事，未能將工作落到實(shí)處。

　　(二)信息的不可靠性 準(zhǔn)確可靠的信息是銀行內(nèi)控工作順利開展的前提基礎(chǔ)。 但就目前我國(guó)銀行會(huì)計(jì)工作的現(xiàn)狀來看，會(huì)計(jì)信息的可靠性 還需進(jìn)一步提升，由于未能核實(shí)會(huì)計(jì)信息或者是缺少關(guān)鍵信 息，嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和有效性，從而使得銀行 會(huì)計(jì)工作質(zhì)量大打折扣，進(jìn)而嚴(yán)重削弱了銀行會(huì)計(jì)工作的內(nèi) 控效果。

　　(三)執(zhí)行力度不夠 現(xiàn)階段我國(guó)銀行內(nèi)控工作當(dāng)中，各工作人員只知道內(nèi)控 管理的章程，但卻并沒有對(duì)相應(yīng)制度進(jìn)行深度認(rèn)識(shí)，很多時(shí) 候還是會(huì)做出違反章程的事情。在處理問題過程中添加了過 多的主觀意識(shí)，有失公允時(shí)常發(fā)生。

　　(四)缺乏監(jiān)督機(jī)制 就當(dāng)前我國(guó)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的效果來看，很多時(shí)候也 只是流于形式，并沒有將工作落實(shí)到實(shí)處，這是由于沒有建 立、健全完善的監(jiān)督機(jī)制。與此同時(shí)，未完善的監(jiān)督機(jī)制也導(dǎo) 致很多問題沒有得到進(jìn)一步的解決，長(zhǎng)此以往勢(shì)必嚴(yán)重影響 我國(guó)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的順利開展。

　　三、加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控的建議

　　(一)增強(qiáng)管理意識(shí)

　　為了更好地增強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)相關(guān)工作人員的內(nèi)控管理意識(shí)必須從二方面入手。第一，改善現(xiàn)有銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的 環(huán)境，不斷開展多種多樣的活動(dòng)，促進(jìn)各部門之間的有效交 流;第二，結(jié)合當(dāng)前我國(guó)銀行工作的實(shí)際開展情況以及社會(huì) 發(fā)展需求，靈活變通發(fā)展計(jì)劃、變革發(fā)展目標(biāo)、提升工作效 率，促進(jìn)利益最大化。

　　(二)建立、健全監(jiān)督管理機(jī)制

　　盡快建立、健全銀行會(huì)計(jì)工作內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，并不斷根 據(jù)實(shí)際工作狀況進(jìn)行制度完善，確保監(jiān)督機(jī)制能夠得到充分、 有效地發(fā)揮。與此同時(shí)，在制度的建立過程中需要以我國(guó)相關(guān) 法律為指導(dǎo)，在法律許可的范圍內(nèi)，對(duì)相關(guān)制度進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào) 整，從而使得制度能夠更好地服務(wù)銀行會(huì)計(jì)相關(guān)工作。

　　(三)落實(shí)相關(guān)內(nèi)控管控工作，建立監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制

　　在日常工作當(dāng)中，銀行應(yīng)該要求每一位工作人員都嚴(yán)格 按照規(guī)章制度進(jìn)行相關(guān)工作，對(duì)一些重點(diǎn)的崗位進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān) 督。同時(shí)，為了能夠進(jìn)一步加強(qiáng)相關(guān)工作的安全性，需安排專 門的工作人員對(duì)相應(yīng)款項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)、記錄及財(cái)務(wù)核算，從而建 立起一套完善的核算監(jiān)督體系，幫助銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作 的更好開展。除此之外，為了能夠更好地落實(shí)內(nèi)控管理工作， 銀行也應(yīng)該委派專門的工作人員進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)，方便銀行發(fā) 現(xiàn)日常工作中的不足之處，并及時(shí)采取有效措施進(jìn)行整改。

　　(四)提升相關(guān)工作人員的專業(yè)素養(yǎng) 為了從根本上提升我國(guó)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的質(zhì)量和效率，就必須提升銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理相關(guān)工作人員的專業(yè)素 養(yǎng)，如定期開展專業(yè)知識(shí)講座，不斷豐富銀行相關(guān)工作人員 的專業(yè)知識(shí)，從而幫助銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的有序開展。

　　會(huì)計(jì)師評(píng)職知識(shí)：高級(jí)會(huì)計(jì)師論文字?jǐn)?shù)要求

　　四、結(jié)語

　　在日常銀行會(huì)計(jì)工作過程中，建立、健全完善的內(nèi)部管 控體系不但能夠顯著提升我國(guó)銀行會(huì)計(jì)信息的管控力度，與 此同時(shí)還能夠確保相應(yīng)信息的準(zhǔn)確性及科學(xué)性，減少銀行會(huì) 計(jì)工作的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，從而幫助銀行健康、有序地開展日常工 作。但就目前我國(guó)銀行會(huì)計(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，必須及時(shí)建立 起完善的內(nèi)部控制體系，不斷增強(qiáng)對(duì)銀行會(huì)計(jì)各項(xiàng)工作的監(jiān) 督力度，定期組織員工進(jìn)行培訓(xùn)，提升整體工作人員的專業(yè) 素質(zhì)，進(jìn)而不斷提高我國(guó)銀行會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

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　　作者：呂塞梅

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