地勘事業(yè)單位內部控制管理探究

　　摘要：隨著中國特色經濟社會主義進入新時代，事業(yè)單位分類改革也進入了關鍵階段。地勘事業(yè)單位作為我國重要的基礎性與公益性的事業(yè)單位，為我國經濟社會的高質量發(fā)展提供了不可替代的重要保障作用。地勘事業(yè)單位內部控制對單位內部經濟活動起著重要的作用，它直接影響著地勘事業(yè)單位的正常運行。通過對地勘事業(yè)單位內部控制管理的研究，針對內部控制存在的問題，研究提出進一步改進措施，以利于提高地勘事業(yè)單位的管理水平，促進地勘事業(yè)單位更好地持續(xù)高質量發(fā)展。

　　關鍵詞：地勘事業(yè)單位;內部控制管理;探究

　　一、內部控制探究背景

　　近年以來，我國特色社會主義市場經濟不斷深入和發(fā)展，所處經濟環(huán)境也產生了巨大的變化。內部控制越來越受到我國理論、實務界方面學者的重視。地勘事業(yè)單位屬于我國國家基礎性、戰(zhàn)略型的單位，是我國經濟的重要組成部分。地勘事業(yè)單位也非常需要用內部控制理論來指導工作。我國財政部于2012年12月29日根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律、法規(guī)及規(guī)定，制定了《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會[2012]21號)，隨后又發(fā)布了《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(財會[2015]24號)。地勘事業(yè)單位內部控制理論及實踐研究也隨之又有了進一步的階段性發(fā)展。

　　事業(yè)單位論文： 芻議機關事業(yè)單位政工隊伍建設的現(xiàn)狀和改善措施

　　二、內部控制概述我國《企業(yè)內部控制規(guī)范》

　　(2008)將內部控制定義為“由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。”內部控制的內涵的界定基本是以COSO委員會的內部控制整合框架為主體，也借鑒和吸收了COSO委員會企業(yè)風險管理整合框架對內部控制概念的界定。我們從中可以得出結論：一是內部控制是一個過程，而不僅僅是制度規(guī)章。二是內部控制其目的性，是為達到某些目標而施行的過程。三是內部控制不是以脫離單位經濟活動才存在，而是在單位經濟活動的連續(xù)的過程，并且監(jiān)督經濟活動過程的持續(xù)施行。

　　三、地勘事業(yè)單位內部控制的管理目標

　　地勘事業(yè)單位內部控制的目標是有效保證單位經濟活動的合法、合規(guī)、保障資產的安全和財務信息的完整，對防范內部舞弊、預防內部腐敗，提升地勘單位公共服務的效率有重要意義。

　　四、地勘事業(yè)單位內部控制的現(xiàn)實情況

　　地勘事業(yè)單位內部控制管理的工作處于剛起步時期。隨著地勘事業(yè)單位改革的不斷推進，地勘事業(yè)單位內部控制越來越重要。近年來，我國于對于地勘事業(yè)單位內部控制目標的理論研究不多。因此，地勘事業(yè)單位內部控制建設也相對滯后。于是，我們有必要對其內部控制進行探究， 以此推進地勘事業(yè)單位內部控制管理不斷向前完善發(fā)展。

　　五、地勘事業(yè)單位內部控制存在的問題

　　1.地勘事業(yè)單位對內部控制的認識不到位我國的地勘事業(yè)單位已經有幾十年的發(fā)展歷史了，總體來說，已經積累了一定的經濟管理經驗。但是對內部控制的認識還停留在內部牽制層面上，甚至還停留在內部監(jiān)督層面上。有的單位把內部控制成本看做內部控制管理。地勘事業(yè)單位主要負責人對內部控制管理也不關注、重視。2.地勘事業(yè)單位內部控制管理不規(guī)范目前來看，大多數(shù)的地勘事業(yè)單位的經濟管理能力和水平還比較低，內部控制制度落實的也不好，在全面預算、政府采購、簽訂合同等方面還存在問題，這些都嚴重阻礙了地勘事業(yè)單位內部控制工作。

　　3.地勘事業(yè)單位職工素質較低，缺乏復合型管理人才隊伍地勘事業(yè)單位職工思想觀念與市場經濟不匹配，解放思想不夠深入，對內部控制管理而言，參與的積極性不強，員工整體的素質較薄弱，在培養(yǎng)引進人才方面渠道過于單一，特別是缺乏復合型內部控制管理人才隊伍。4.地勘事業(yè)單位內部控制缺乏內部監(jiān)督管控很多地勘事業(yè)單位還存在不能夠按照《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的有關監(jiān)督規(guī)定去實施，使得內部控制管理的科學性無法保證。5.地勘事業(yè)單位內部控制信息化程度不高在社會主義市場經濟高質量發(fā)展的新時代，大多數(shù)事業(yè)單位內部控制信息化水平仍難以適應復雜的外部環(huán)境，嚴重地影響到地勘單位經濟的可持續(xù)高質量發(fā)展。

　　六、全面推進地勘事業(yè)單位內部控制管理建議

　　1.地勘事業(yè)單位須轉變觀念，增強內部控制意識

　　地勘事業(yè)單位由于業(yè)務較為單一，解放思想不徹底，風險意識較低。單位干部職工特別是主要負責人要轉變觀念，與時俱進，增強內控意識。單位主要負責人需要通過學習，使其充分重視內部控制管理工作的重要性，才能根據經濟形勢不斷地對內部控制進行完善、改進，從而帶動整個單位，使內部控制起到重要的管理作用。

　　2.強化地勘事業(yè)單位內部控制規(guī)范化

　　一是地勘事業(yè)單位需要合法編制全面預算。地勘事業(yè)單位必須充分發(fā)揮全面預算管理的作用，做到事前的全面預算，事中必須控制，事后進行評價分析。二是地勘事業(yè)單位內部要建立政府采購部門，使其制定一套政府采購內部控制辦法，全方位地進行管理。三是地勘事業(yè)單位進行一致性的合同管理，從合同管理的源頭進行內部控制。四是在資產的內部控制層面，對單位固定資產定期實施盤查、清點，進行處置，保證其準確無誤。同樣，單位的會計、財務管理機構必須要對貨幣資金實施有效的全面內部控制。

　　3.強化地勘事業(yè)單位開展內部控制的自我分析評價工作

　　地勘事業(yè)單位需要做好本單位的內部控制評價工作。單位應成立內部控制領導小組，按照《行政事業(yè)單位內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的相關規(guī)定，結合自身實際情況，合同、資金、項目等高危的管理業(yè)務活動，運用查詢、問詢、風控、分析及抽查等辦法進行必要的內部控制管理。地勘單位要對內部控制審計時發(fā)現(xiàn)的存在問題實施落實整改到位，并提出改進意見建議。地勘事業(yè)單位通過建立控制政策和程序方法，對內部控制制度的落實情況施行必要的監(jiān)督和檢查，鞏固執(zhí)行的成果，保障本單位經濟管理活動目標的最終實現(xiàn)。

　　4.地勘事業(yè)單位須提升職工自身素質，加強復合型內控人才隊伍建設

　　隨著地勘事業(yè)單位改革轉型的不斷推進，對于人才隊伍素質的要求也越來越高。地勘事業(yè)單位要不斷提高職工素質和愛崗敬業(yè)精神為核心的人力資源管理制度，特別是要加強復合型人才隊伍建設。通過多層次、多管道的教育培訓學習，建立健全有利于優(yōu)秀人才選拔的用人機制，使全部職工都在為實現(xiàn)內部控制管理中承擔起相應的職責并發(fā)揮積極的作用。

　　事業(yè)單位內部控制要以政治建設為統(tǒng)領，以增強內部控制效能為目標，加強內部控制建設工作，培養(yǎng)鍛造一支政治素質過硬、業(yè)務能力水平突出、勇于擔當作為的高素質專業(yè)化和復合型內部控制人才隊伍。繼續(xù)教育培訓出來的內部控制人員必須要做到甘于奉獻，勇于客觀公正。地勘事業(yè)單位還要為內部控制人員提供交流學習平臺。通過學習，使好的內部控制管理經驗得到及時運用到內控工作中，促進提高內部控制工作的質量和效率。地勘事業(yè)單位還要營造干事創(chuàng)業(yè)的優(yōu)良環(huán)境，大力宣傳愛崗敬業(yè)、履職盡責的內部控制人員的先進典型事跡，對內部控制人員進行評先評優(yōu)的表彰獎勵，對于長期在一線從事內部控制工作的人員要及時授予榮譽稱號。

　　5.地勘事業(yè)單位要建立和完善有效的風險評估和監(jiān)測

　　地勘事業(yè)單位內部控制建設的體系必須行之有效。單位同時務必要對各種各樣的經濟風險進行持續(xù)不斷的評估分析，就是為了內部控制管理目標的實現(xiàn)。地勘事業(yè)單位還應建立與經濟活動一致的目標管理機制，以掌握所面對的內部和外部工作方面不協(xié)調的風險活動。例如：建立投資決策方面的經濟與責任制度，在單位基本建設管理、固定資產的投資管理進行時，要事先實施可行性的研究和必要的科學論據證明，從而不至于因人為的投資決策失誤而發(fā)生損失，產生對單位不利的經濟和社會后果。

　　6.區(qū)塊鏈運用在內部控制管理中的運用，利于提高內部控制的信息化水平

　　《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》第十八條明文規(guī)定：單位應當充分運用現(xiàn)代科學技術手段加強內部控制。對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理，將經濟活動及其內部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。隨著近年來，科技領域不斷發(fā)展，作為科技領域的創(chuàng)新——區(qū)塊鏈，其憑借作為底層技術，由于具有去中心化、去信任、匿名性極難篡改、數(shù)據共享和時間戳等特性，在內部控制方面得到了運用，同時也對其產生了重要的影響。

　　區(qū)塊鏈記錄所有發(fā)生交易的信息，過程高效透明，數(shù)據高度安全。實現(xiàn)信息安全高效傳輸，降低信息溝通障礙。實施良好內部控制的重要條件是信息與溝通。區(qū)塊鏈平臺的數(shù)據層能對已驗證有效的信息進行加密處理，利用時間戳將信息按照時間順序進行記錄，已經存儲的信息由于數(shù)據層的加密技術而難以被人為篡改，因此在區(qū)塊鏈中存儲的信息具有高度的安全性和可靠性。地勘事業(yè)單位也可以使用數(shù)據層的公私鑰，對信息進行共享或隱藏，并可以在區(qū)塊鏈平臺中進行信息的高效傳輸和利用，增強內部溝通和交流的頻次，促進地勘事業(yè)單位內部控制流程良好運轉。通過區(qū)塊鏈技術，可以有效提高內部控制信息化水平。

　　結語

　　地勘事業(yè)單位內部控制是地勘事業(yè)單位向前發(fā)展歷史過程中的一個重要活動，是對單位內部的各個經濟活動過程進行有效規(guī)范的途徑，探究地勘事業(yè)單位內部控制管理，對于新時代地勘事業(yè)單位的可持續(xù)、高質量發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實深遠的意義。在當前經濟社會、環(huán)境形勢下，地勘事業(yè)單位要積極和全面加強對內部控制的重視與關注，還有必要強化對內部控制管理制度的不斷完善與改進。要進一步加強對地勘事業(yè)單位內部控制管理理論和實踐的研究工作，以使內部控制管理研究工作在可持續(xù)、高質量發(fā)展中不斷創(chuàng)新。

　　參考文獻：

　　[1]李麗萍，姬樂鑫.基于區(qū)塊鏈技術的制造企業(yè)內部控制的優(yōu)化-以汽車制造業(yè)為例.商業(yè)會計，2020.2.

　　[2]倪玉玲.行政事業(yè)單位內部控制存在的問題及改善措施.市場觀察，2019.12.

　　作者：孫一兵

轉載請注明來自發(fā)表學術論文網：http:///jjlw/28114.html