本文摘要：摘要：現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展形勢(shì)變化十分快，使各個(gè)企業(yè)的管理形式也在不斷進(jìn)行改變。現(xiàn)金流量是企業(yè)資金管理的重要方面，現(xiàn)金流量的管理，不僅體現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的資金流動(dòng)狀況和企業(yè)的發(fā)展?jié)摿�，更�?duì)企業(yè)的發(fā)展方向和資金規(guī)劃有重要的指導(dǎo)作用。所以，在深刻認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流
摘要：現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展形勢(shì)變化十分快，使各個(gè)企業(yè)的管理形式也在不斷進(jìn)行改變�，F(xiàn)金流量是企業(yè)資金管理的重要方面，現(xiàn)金流量的管理，不僅體現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的資金流動(dòng)狀況和企業(yè)的發(fā)展?jié)摿�，更�?duì)企業(yè)的發(fā)展方向和資金規(guī)劃有重要的指導(dǎo)作用。所以，在深刻認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量重要性的同時(shí)，要對(duì)現(xiàn)金流量的管理方向和方式進(jìn)行深入的分析。本文以探討現(xiàn)金流量的重要性為起點(diǎn)，分析現(xiàn)金流量在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的實(shí)際管理策略，提供參考。
關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量;管理;策略;企業(yè)發(fā)展
現(xiàn)金流量是企業(yè)發(fā)展期間實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要依據(jù)，它不僅局限于我們所主觀了解的具有市面價(jià)值的貨幣，它還包括企業(yè)的現(xiàn)有資金和存款資金等。對(duì)企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)，對(duì)現(xiàn)金流量的分析管理，對(duì)企業(yè)發(fā)展資金流動(dòng)有重要的意義。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要目的就是獲得利益，但是很多企業(yè)在發(fā)展中會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不足的現(xiàn)象，債務(wù)的累加給很多企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了很大的壓力。通過(guò)企業(yè)現(xiàn)金流量的分析控制，為企業(yè)資金流動(dòng)做好最佳的風(fēng)險(xiǎn)控制，能使企業(yè)發(fā)展獲得更大的空間。
一、現(xiàn)金流量管控的必要性和重要意義
企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量的管控是發(fā)展的必要措施。首先，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)條件。各個(gè)企業(yè)的發(fā)展程度不同，所以決定了企業(yè)現(xiàn)金流量也有很大差距。企業(yè)要根據(jù)自身的發(fā)展條件，采取相應(yīng)的現(xiàn)金流量管理方案，這樣才能保證企業(yè)有足夠的資金運(yùn)營(yíng)條件，不然就會(huì)給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)重大的壓力和危機(jī)。其次，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行管控，是促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要措施。對(duì)現(xiàn)金流量的管控，能對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)方向進(jìn)行最好的規(guī)劃，從而獲得更大的經(jīng)濟(jì)利益。一個(gè)企業(yè)的發(fā)展?jié)摿�，除了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)形式和發(fā)展前景的預(yù)估之外，還要看一個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金流量是否順暢，企業(yè)的支付能力和企業(yè)對(duì)相關(guān)人員給予回報(bào)的能力，是企業(yè)雄厚發(fā)展實(shí)力的體現(xiàn)，同時(shí)也是企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ捏w現(xiàn)。再者，企業(yè)現(xiàn)金流量管理是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的重要手段，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)變化快，使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中要不斷創(chuàng)新和提高自身發(fā)展速度，根據(jù)市場(chǎng)需求的變化及時(shí)對(duì)自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)做出調(diào)整。這就要求企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)性強(qiáng)，這樣才能有足夠的經(jīng)濟(jì)實(shí)力對(duì)自身產(chǎn)業(yè)做出調(diào)整，將現(xiàn)金的利用率發(fā)揮到最大，從而轉(zhuǎn)化為企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力。
現(xiàn)金流量的管理往往是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在。健全的現(xiàn)金流量管理機(jī)制，能為企業(yè)生存和發(fā)展以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升提供重要的保障�，F(xiàn)金流動(dòng)量的大小，可以反映一個(gè)企業(yè)的運(yùn)行速度，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量管理和控制，能夠?yàn)槠髽I(yè)的資金流動(dòng)提供可靠的發(fā)展依據(jù)。對(duì)現(xiàn)金流量的分析，能夠提高企業(yè)現(xiàn)金的實(shí)用性，及時(shí)將企業(yè)資金轉(zhuǎn)化為能夠帶來(lái)更大收益的生產(chǎn)投資，這樣使企業(yè)在發(fā)展中擁有足夠的競(jìng)爭(zhēng)力[1]。
二、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理
現(xiàn)金流量是某個(gè)時(shí)間段內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物品的支出和收入的量。這里所說(shuō)的現(xiàn)金并非狹義的貨幣現(xiàn)金�，F(xiàn)金流量管理就是企業(yè)通過(guò)對(duì)現(xiàn)金資產(chǎn)用預(yù)算、投資、計(jì)劃分析等手段，將企業(yè)的資金流出量和相對(duì)的時(shí)間進(jìn)行全面管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金利益最大化的控制手段。用現(xiàn)金流量作為企業(yè)管理的依據(jù)，全面擴(kuò)大企業(yè)收益。
(一)改善企業(yè)現(xiàn)金流量管理結(jié)構(gòu)
企業(yè)的現(xiàn)金流量有很多種形式，通常有企業(yè)的項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，企業(yè)的相關(guān)投資項(xiàng)目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，還有企業(yè)發(fā)展的籌資項(xiàng)目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，企業(yè)的這些發(fā)展過(guò)程，綜合反映出企業(yè)一定時(shí)間段內(nèi)的現(xiàn)金流量，間接反映出企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)狀況。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量體現(xiàn)企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中獲得經(jīng)濟(jì)效益的能力;投資過(guò)程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量體現(xiàn)企業(yè)在市場(chǎng)拓展投資中現(xiàn)金流出和流入量;籌資活動(dòng)反映著企業(yè)籌集發(fā)展資金和籌資成本的現(xiàn)金流量。
結(jié)合現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)可以分析出企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)方向，從而深刻了解企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)管理的主要特點(diǎn)。企業(yè)的現(xiàn)金流入和增值主要來(lái)自自身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，代表企業(yè)發(fā)展收現(xiàn)的能力較強(qiáng)，出現(xiàn)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)的可能性較低，企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)能力強(qiáng);企業(yè)現(xiàn)金流量投資活動(dòng)占比大，說(shuō)明企業(yè)現(xiàn)下的發(fā)展方向是擴(kuò)大市場(chǎng)范圍和生產(chǎn)能力，同時(shí)這也代表企業(yè)后期會(huì)獲得較大的現(xiàn)金流入;企業(yè)現(xiàn)金流量減少的主要原因?yàn)閮斶�債務(wù)的話，意味著企業(yè)后期發(fā)展中需要償還的債務(wù)減少，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變小[2]。
(二)強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算能力
資金的預(yù)算能夠?yàn)槠髽I(yè)控制資金收支平衡，投資擴(kuò)展提供重要的參考�，F(xiàn)金流量的預(yù)算，能對(duì)企業(yè)的三類主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行合理的發(fā)展預(yù)算，即在后期的發(fā)展中可能出現(xiàn)的現(xiàn)金流量趨勢(shì)，通過(guò)對(duì)投資活動(dòng)和籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以對(duì)企業(yè)發(fā)展的資金余缺做出合理的判斷。
現(xiàn)金流量的預(yù)算，可以對(duì)企業(yè)一段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)情況做出合理的預(yù)判。通過(guò)計(jì)算出企業(yè)一段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金流動(dòng)的方向，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)做出合理的調(diào)整，對(duì)短期內(nèi)需要籌備的發(fā)展資金和長(zhǎng)期發(fā)展現(xiàn)金流量產(chǎn)生變化的時(shí)間給出指導(dǎo)，將富余出來(lái)的資金進(jìn)行規(guī)劃應(yīng)用，規(guī)范管理現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)程序，使現(xiàn)金流量的管理趨向制度化[3]。
(三)控制企業(yè)現(xiàn)金流量，加強(qiáng)管理
企業(yè)發(fā)展中往往會(huì)遇到這樣或那樣的發(fā)展?fàn)顩r，通過(guò)具體的企業(yè)現(xiàn)金流量管理措施，能給企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)性和財(cái)務(wù)發(fā)展的靈活性提供有效的保障�？梢詮囊韵路矫婵刂破髽I(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)量：
第一，企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是企業(yè)發(fā)展中的主要方向，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入收益是企業(yè)的主要現(xiàn)金來(lái)源。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，現(xiàn)金流動(dòng)的主要形式為現(xiàn)金、庫(kù)存、應(yīng)收賬目，流動(dòng)過(guò)程就是在這三者之間的轉(zhuǎn)化。通過(guò)現(xiàn)金換取等價(jià)的生產(chǎn)原材料和一定的勞動(dòng)力，利用銷售的方式，將一部分庫(kù)存轉(zhuǎn)換成可流動(dòng)的現(xiàn)金，一部分現(xiàn)金被應(yīng)收賬款收納，應(yīng)收賬款回收后產(chǎn)生新一輪的現(xiàn)金流動(dòng)。所以，提升經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入的同時(shí)，需要對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流量實(shí)現(xiàn)控制：首先，合理管理存貨。要控制現(xiàn)金流量，就存貨來(lái)看，主要是控制存貨的成本，將成本盡可能降低，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)維持穩(wěn)定。提高存貨管理的整體水平，體現(xiàn)價(jià)值手段。通過(guò)合理的企業(yè)運(yùn)行規(guī)劃，將各種存貨的量和占用資金的比例進(jìn)行協(xié)調(diào)控制，確定出最佳的存貨時(shí)期和存貨量，將存貨成本降到最低。其次，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管控。應(yīng)收賬款的管理是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量管理的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)發(fā)展內(nèi)部面臨流動(dòng)資金的緊缺，外部又面臨著大量的貸款和債務(wù)。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的應(yīng)收款管理政策，實(shí)行科學(xué)信用的管理策略。建立健全資金回收和缺乏信用的拖款追究制度，提升資金的周轉(zhuǎn)效率，盡可能減少資金占用情況。
第二，投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量管理，首先需要計(jì)算投資活動(dòng)中的具體項(xiàng)目能夠引起的現(xiàn)金流量變動(dòng)在總的現(xiàn)金流量中所占的份額，綜合分析投資和資金增長(zhǎng)情況，判斷企業(yè)的承受能力是否能應(yīng)對(duì)項(xiàng)目投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。企業(yè)本著追求最大化的投資回報(bào)的投資觀念，對(duì)待每個(gè)投資項(xiàng)目都要理性化，建立完善科學(xué)的投資制度。
第三，控制籌資現(xiàn)金流量。在強(qiáng)大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力下，企業(yè)為了謀求更好的發(fā)展，獲得更大的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，需要擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)�；蛘咴黾油顿Y，又或者為了滿足企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)需求，需要進(jìn)行大量的籌資。企業(yè)對(duì)籌資資金的來(lái)源和籌資所需要的成本進(jìn)行科學(xué)的分析，力求獲得成本最低的籌資方法。在籌資過(guò)程中，還應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理意識(shí)，認(rèn)清自身發(fā)展形勢(shì)，保障籌資不影響企業(yè)的正常運(yùn)行[4]。
三、結(jié)束語(yǔ)
總之，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量實(shí)行嚴(yán)格管理，對(duì)企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)，有著至關(guān)重要的作用�，F(xiàn)金流量的多少，體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的好壞。企業(yè)在實(shí)行各種內(nèi)部政策調(diào)控和外部建設(shè)管理的同時(shí)，加強(qiáng)現(xiàn)金流量的管理分析，能耐是企業(yè)對(duì)自身發(fā)展形勢(shì)做出準(zhǔn)確的判斷，從而使企業(yè)發(fā)展形勢(shì)更好，在現(xiàn)代多變的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)。
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