論企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用

　　摘　要：我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制中最重要的部分就是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)具有一定的選擇作用，各企業(yè)可在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中自由進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，好的企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中會(huì)被留下來(lái)，而不好的企業(yè)將被市場(chǎng)所淘汰。正是由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的選擇作用，有效地促進(jìn)了我國(guó)企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步，使我國(guó)經(jīng)濟(jì)能夠不斷地發(fā)展�，F(xiàn)代企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中持續(xù)地發(fā)展下去，財(cái)務(wù) 管理水平地提高十分重要，而在財(cái)務(wù)管理中，稅收籌劃在其業(yè)務(wù)組成中占據(jù)著重要的地位。本研究就現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù) 管理中，稅收籌劃的應(yīng)用進(jìn)行分析探討。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)務(wù)管理;稅收籌劃

　　隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)是實(shí)現(xiàn)企 業(yè)自身經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。通過(guò)對(duì)公司自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的詳細(xì)， 多方面的分析和管理，我們采用科學(xué)合理的方法減輕了公司的稅收負(fù)擔(dān)。稅收籌劃是減輕稅收負(fù)擔(dān)并最大化公司利 潤(rùn)的最有效方法之一。

　　稅務(wù)論文范例：國(guó)內(nèi)企業(yè)稅務(wù)管理的重要性和優(yōu)化策略

　　一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的內(nèi)涵與意義分析

　　為了進(jìn)一步提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，有效提高企業(yè) 的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)必須繼續(xù)加強(qiáng)稅收籌劃。稅收籌劃是指 公司運(yùn)用科學(xué)合理的方法實(shí)施稅收管理的管理方式。在稅 收籌劃和管理中，企業(yè)應(yīng)運(yùn)用合理的稅收籌劃和科學(xué)計(jì)劃， 增加稅后利潤(rùn)，以不斷提高企業(yè)的整體盈利能力和償債能 力。具體來(lái)說(shuō)，通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃功能，公司 一方面可以有效地幫助減少稅收，同時(shí)又可以使用更多的 有限資金和其他資源，它可以促進(jìn)公司持續(xù)，健康和穩(wěn)定的 發(fā)展，并不斷增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展的效益。同時(shí)，為了進(jìn)一步占領(lǐng) 市場(chǎng)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)水平，可以指導(dǎo)公司進(jìn)一步提高公司內(nèi) 部管理和控制水平，繼續(xù)在每個(gè)環(huán)節(jié)上分配和使用資金和 資源，并提高企業(yè)盈利能力。

　　二、營(yíng)改增新準(zhǔn)則變化對(duì)稅收籌劃的影響分析

　　(一)影響企業(yè)稅負(fù) 隨著“營(yíng)改增”政策的不斷落實(shí)，對(duì)企業(yè)的直接影響突 出在企業(yè)稅負(fù)。“營(yíng)改增”可以有效解決企業(yè)內(nèi)部的重疊征 稅問(wèn)題，削減重疊納稅所產(chǎn)生的負(fù)擔(dān)，并以此作為基礎(chǔ)條 件，可以節(jié)約企業(yè)稅款繳納，增擴(kuò)企業(yè)的規(guī)模，給予了企業(yè) 更大的發(fā)展動(dòng)力，進(jìn)而大大提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的經(jīng)濟(jì)水平。 (二)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益 “營(yíng)改增”政策所產(chǎn)生的影響，也表現(xiàn)在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收 益之中。當(dāng)今，各類企業(yè)主要稅種均變更為增值稅，與一般 納稅人相同，若市場(chǎng)規(guī)律以及產(chǎn)品的價(jià)格保持不變，則“營(yíng) 改增”實(shí)施后企業(yè)實(shí)現(xiàn)的最終經(jīng)濟(jì)收益比“營(yíng)改增”政策實(shí) 施之前的經(jīng)濟(jì)收益減少。“營(yíng)改增”政策會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本產(chǎn)生影響，會(huì)一定 程度地減少經(jīng)營(yíng)成本其影響也表現(xiàn)在固定資產(chǎn)入賬金額方 面，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益產(chǎn)生變化。

　　三、企業(yè)針對(duì)稅收籌劃可能存在的問(wèn)題

　　(一)缺乏關(guān)注 大多數(shù)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理也沒(méi)有注意稅收，也缺乏對(duì)可能 增加公司稅收成本的政策體系和機(jī)制的理解。由于當(dāng)前市 場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的激烈競(jìng)爭(zhēng)，大多數(shù)公司非常重視提高競(jìng)爭(zhēng)力，他 們的視野相對(duì)較近，并且過(guò)分強(qiáng)調(diào)增強(qiáng)外部競(jìng)爭(zhēng)力。由于缺 乏內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)力培訓(xùn)。公司稅收支出和總體規(guī)劃缺乏管理，增 加了公司稅收負(fù)擔(dān)的壓力，影響了公司的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，對(duì)公司 的發(fā)展沒(méi)有貢獻(xiàn)。 (二)缺乏科學(xué)合理的稅收籌劃體系 雖然稅收籌劃在公司內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理方面占有重 要地位，但稅收籌劃的發(fā)展取決于公司良好的稅收籌劃?rùn)C(jī) 制和環(huán)境。但是，大多數(shù)公司沒(méi)有根據(jù)實(shí)際情況制訂稅收計(jì) 劃，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與稅收計(jì)劃不一致。缺乏合理的 稅收籌劃體系也導(dǎo)致稅收籌劃無(wú)法在其中發(fā)揮全部作用。

　　(三)未能有效執(zhí)行稅收籌劃 公司稅收籌劃比財(cái)務(wù)管理有更多的專業(yè)要求。這就需 要在管理公司財(cái)務(wù)方面具有豐富專業(yè)知識(shí)的財(cái)務(wù)主管合理 分配和整合公司的稅收計(jì)劃。但是，由于各種原因，例如缺 乏與公司相關(guān)的專家或無(wú)法執(zhí)行與稅務(wù)計(jì)劃人員的工作有 關(guān)的任務(wù)，公司無(wú)法有效地實(shí)施稅務(wù)計(jì)劃?rùn)C(jī)制和實(shí)施稅收 籌劃?rùn)C(jī)制，未能以使其順利開(kāi)展稅收籌劃工作。

　　四、基于不同政策不同企業(yè)的稅收籌劃原則

　　(一)秉持合法性原則 強(qiáng)制性與無(wú)償性是稅收的顯著特點(diǎn)，企業(yè)對(duì)稅收做出 籌劃的過(guò)程中務(wù)必要秉持合法性的原則。絕對(duì)不能夠違反 我國(guó)的相關(guān)法律與法規(guī)，違反我國(guó)法律法規(guī)的行為，比如偷 稅、逃稅、逾期納稅以及拖欠稅款等等諸多違法違規(guī)行為，不但會(huì)為企業(yè)造成更高金額的罰款，使企業(yè)承擔(dān)更大的經(jīng) 濟(jì)壓力，也會(huì)使企業(yè)為此而承擔(dān)嚴(yán)重的法律后果，進(jìn)而使企 業(yè)的信譽(yù)受到極為嚴(yán)重的影響，使得客戶流失，影響企業(yè)銷 售業(yè)績(jī)及發(fā)展。

　　(二)秉持合理性原則

　　稅收籌劃需要基于我國(guó)法律法規(guī)的框架下進(jìn)行，做到 合法，還需要秉持合理性的基本原則。制訂稅收籌劃方案， 需要遵循各地的地方規(guī)章制度以及結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況。 稅收籌劃是我國(guó)倡議的，不但可以使企業(yè)資源實(shí)現(xiàn)優(yōu)化，也 能夠使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化，有利于國(guó)家宏觀調(diào)控，也利于企 業(yè)對(duì)資金實(shí)現(xiàn)有效應(yīng)用，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

　　五、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用

　　為了減輕企業(yè)的壓力以及支出，科學(xué)的稅收籌劃可以 有效的降低這一系列的成本支出。當(dāng)然稅收籌劃對(duì)于企業(yè) 的經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展來(lái)說(shuō)具有很重要的作用。為了企業(yè)更加長(zhǎng) 遠(yuǎn)的發(fā)展，以及奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)一定要完善稅收籌劃的政 策，這樣才能提高企業(yè)在行業(yè)中的核心競(jìng)爭(zhēng)力。從戰(zhàn)略發(fā)展 角度來(lái)說(shuō)，企業(yè)稅收是增加我國(guó)經(jīng)濟(jì)收入的重要保障之一。

　　為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的做大化收益，一定要應(yīng)用科學(xué)、合 法、正確的稅收籌劃政策，同時(shí)，也要滿足四個(gè)原則： ①符合相關(guān)法律。在企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)，一定要 以法律為基礎(chǔ)，在科學(xué)、合法的情況下進(jìn)行工作，同時(shí)也要 嚴(yán)格的按照公司的相關(guān)稅收政策進(jìn)行，避免出現(xiàn)偷稅漏稅 的情況發(fā)生。 ②提前籌劃。提前籌劃在企業(yè)中常常以稅收籌劃的工 作而認(rèn)定，這直接關(guān)系到企業(yè)的繳納金額。如果企業(yè)在開(kāi)展 業(yè)務(wù)之前進(jìn)行稅收籌劃工作，對(duì)于企業(yè)的意義并不是很大。 但是相關(guān)的經(jīng)濟(jì)收益就會(huì)受到影響。因此，在企業(yè)進(jìn)行稅收 之前就應(yīng)該進(jìn)行相關(guān)的成本分配以及管理，這樣才能科學(xué) 減稅。

　�、凼找鎯�(yōu)先。稅收籌劃的目的就是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收 益。同時(shí)，在企業(yè)開(kāi)展工作時(shí)，進(jìn)行科學(xué)的稅收籌劃才能使 企業(yè)的稅收降低。稅收不單單是針對(duì)某一項(xiàng)目進(jìn)行減稅，而 是整個(gè)企業(yè)的稅負(fù)情況，只有這樣才能使企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì) 得到提高。 ④確認(rèn)目的。在企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略發(fā)展的同時(shí)，一定符合企 業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，同時(shí)企業(yè)的稅收籌劃也是財(cái)務(wù)管理中 非常重要的工作之一。 稅收籌劃工作不應(yīng)該是單方面的，而應(yīng)該從多個(gè)層面 進(jìn)行展開(kāi)。

　　首先，將企業(yè)的稅收籌劃融入企業(yè)的融資過(guò)程 中。這一方面主要是企業(yè)的建立開(kāi)始的時(shí)候，在注冊(cè)時(shí)，應(yīng) 該選擇當(dāng)?shù)卣�府政策�?yōu)惠的地方進(jìn)行建立，這樣能夠明顯 的減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力。同時(shí)在企業(yè)進(jìn)產(chǎn)品的研發(fā)時(shí)，應(yīng)該 選用政府扶持的產(chǎn)品，這樣有可能享受減稅優(yōu)惠甚至還有 可能先手免稅福利。

　　其次，在企業(yè)的建立初期，就應(yīng)該進(jìn)行 科學(xué)的稅收籌劃工作。在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)之前，針對(duì)稅收工作進(jìn)行詳細(xì)的預(yù)算，同時(shí)，在企業(yè)進(jìn)行納稅時(shí)，進(jìn)行稅收籌劃 工作，能夠第一時(shí)間減少企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。還有一種情況就 是在企業(yè)出現(xiàn)資金問(wèn)題時(shí)，就可以采用延期納稅的方法，這 樣利用需要納稅的資金優(yōu)先解決企業(yè)經(jīng)濟(jì)困難。這樣能夠 最大化的緩解企業(yè)的問(wèn)題。最后，在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)分配時(shí)，將 納稅資金以及企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益資金進(jìn)行科學(xué)合理的劃分才 能使得企業(yè)的緊急收益最大化。 現(xiàn)如今，企業(yè)的稅收籌劃工作還有一些問(wèn)題，使得無(wú)法 實(shí)施減稅策略。這方面問(wèn)題無(wú)法實(shí)施的主要原因就是無(wú)法 進(jìn)行科學(xué)的稅收籌劃制度，導(dǎo)致實(shí)施策略與企業(yè)體系無(wú)法 關(guān)聯(lián)。

　　針對(duì)以上問(wèn)題，加強(qiáng)稅收籌劃工作，從而進(jìn)一步完善 稅收籌劃?rùn)C(jī)制，現(xiàn)有如下策略： ①在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行科學(xué)的稅收籌劃工作，這 句需要企業(yè)和地方政府共同合作制訂出科學(xué)、合法、正確的 處理方法。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展需求制訂相關(guān)的風(fēng) 險(xiǎn)防范機(jī)制。這樣才能從整體上協(xié)調(diào)稅收籌劃方法。 ②針對(duì)相關(guān)的工作人員進(jìn)行正確的培訓(xùn)。這樣才能進(jìn) 一步提高稅收籌劃人員的素質(zhì)，從而提高相關(guān)稅收籌劃工 作的質(zhì)量。 ③為了加強(qiáng)稅收籌工作的質(zhì)量，一定要加強(qiáng)稅收籌劃 部門的溝通，在說(shuō)瘦籌劃之前就要與相關(guān)部門進(jìn)行溝通，確 保及時(shí)地掌握該部門的反饋意見(jiàn)，從而避免因溝通問(wèn)題產(chǎn) 生的稅收風(fēng)險(xiǎn)。綜上所述，加強(qiáng)稅收籌劃質(zhì)量，是確保企業(yè) 高質(zhì)量發(fā)展的重要途徑之一。

　　六、結(jié)語(yǔ)

　　總而言之，稅收籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要的 工作內(nèi)容，對(duì)企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)決策都發(fā)揮著舉足輕重的作 用。稅收籌劃是否合理，決定了企業(yè)的最終稅收成本的高 低，也決定了能否最大限度地提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，能否將 企業(yè)的自身價(jià)值最大化。稅收籌劃水平的高低是由企業(yè)的 財(cái)務(wù)管理部門所決定的，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門需要結(jié)合企 業(yè)的發(fā)展，才可以更好地解決稅收問(wèn)題。因此，不斷提升企 業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，加強(qiáng)企業(yè)稅收籌劃的能力，從而降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本。

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　　作者：何婭婭

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