本文摘要：摘要：財政稅收對經(jīng)濟發(fā)展有著重要的保障作用，因此，對財政稅收政策加強改革、加大完善十分有必要，能夠切實為我國新經(jīng)濟體系的構(gòu)建提供經(jīng)濟保障，進而帶動社會主義市場經(jīng)濟的優(yōu)化和蓬勃發(fā)展。文章對當前財政稅收改革的必要性進行了詳細分析，根據(jù)其存在的
摘要：財政稅收對經(jīng)濟發(fā)展有著重要的保障作用，因此，對財政稅收政策加強改革、加大完善十分有必要，能夠切實為我國新經(jīng)濟體系的構(gòu)建提供經(jīng)濟保障，進而帶動社會主義市場經(jīng)濟的優(yōu)化和蓬勃發(fā)展。文章對當前財政稅收改革的必要性進行了詳細分析，根據(jù)其存在的主要問題提出了相應對策。
關(guān)鍵詞：財政稅收;深化改革;必要性;問題;策略
財政稅收制度在經(jīng)濟發(fā)展中占有主要地位。尤其是十九大召開后，財政稅收制度的改革被推到了國家發(fā)展和戰(zhàn)略部署的前線，這是國家切實履行自身職能的具體表現(xiàn)，在對國家財政政策進行合理推行的同時，也確保了其自身功能的提高，是推動我國經(jīng)濟不斷發(fā)展的重要手段。
一、財政稅收改革的必要性
(一)有效提高稅收管理水平
伴隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，由調(diào)整產(chǎn)業(yè)機構(gòu)和宏觀經(jīng)濟為主導因素的稅收管理水平，對有效提高經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、供需平衡以及分配收入都起很大作用，并且也強化了對市場經(jīng)濟的規(guī)范，可見，稅收管理水平的提高是財政稅收改革的重要環(huán)節(jié)。以往的財政稅收管理方式已不適應當今的經(jīng)濟發(fā)展趨勢，財政稅收管理水平的提升已成為當前的緊急任務(wù)。
(二)規(guī)避金融風險
伴隨著經(jīng)濟的迅速發(fā)展和國家之間的經(jīng)濟往來頻繁，我國經(jīng)濟和世界經(jīng)濟相互滲透程度逐步加強。因此，為了有效規(guī)避金融風險，應加強財政稅收制度的改革，從以下兩點出發(fā)：一是若想促進新時代稅收工作的有效進展，應對國外的先進管理經(jīng)驗和稅收技術(shù)加以引進;二是在宏觀經(jīng)濟的調(diào)節(jié)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整中，應著重考慮到金融風險和金融沖擊，而財政稅收的良性發(fā)展和降低金融風險是離不開的，因此需對財政稅收政策加以改革。
(三)提高我國綜合實力
目前，我國經(jīng)濟發(fā)展處于相對平穩(wěn)狀態(tài)，但是經(jīng)濟體系的弊端也日益顯露。由于通脹引發(fā)的供需失衡，導致我國經(jīng)濟開始逐漸下滑。同時生產(chǎn)成本上漲過快，加上其他國家的相繼崛起，使我國的經(jīng)濟出現(xiàn)衰落的情況。過高的成本讓物價持續(xù)上漲，居民對消費顯得格外被動，生活的巨大壓力嚴重影響了居民的生活質(zhì)量。鑒于此，需要通過制定科學的財政稅收政策來進行有效解決，并以此作為促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的推手，來實現(xiàn)我國整體水平和綜合實力同時提升的目標。
二、我國財政稅收改革中存在的主要問題
(一)制度方面
經(jīng)營內(nèi)容雜、人口基數(shù)大、市場企業(yè)多都將擴大稅收的種類，這也是我國稅收政策繁雜、相應模式復雜的原因之一。同時經(jīng)濟的發(fā)展加快，以往的稅收及管理制度已經(jīng)不能適用于當下的市場環(huán)境，這其中存在的漏洞不僅會影響到企業(yè)的政策納稅，更會有損國家的稅收權(quán)益。
(二)監(jiān)管方面
我國現(xiàn)實行的稅收由于在管理內(nèi)容上保留著傳統(tǒng)做法，在稅收實施中缺乏科學的監(jiān)管機制，導致企業(yè)偷稅漏稅現(xiàn)象頻發(fā)。企業(yè)投機取巧以逃避繳稅的情況也是屢見不鮮，比如，一些企業(yè)劃分多機構(gòu)和其他子公司以偷逃工程類稅款，還有相關(guān)部門因沒有履行自身職能，未對稅收工作及時開展而致使漏水現(xiàn)象難以杜絕。導致上述問題的原因，皆是監(jiān)管力度不夠所致，如此做法不僅降低了我國的財政收入，更讓財政稅收工作的開展舉步維艱。
(三)預算管理方面
規(guī)范的、完善的預算管理是科學財政稅收政策的保障。稅收工作進行前應加強地方的稅收預算工作，在保證稅收能夠順利開展的同時，通過預算管理強化財政稅收。目前，我國此項工作缺乏計劃性，且無具體標準、稅收范圍窄，導致地方性區(qū)域挪用稅收資金的現(xiàn)象頻發(fā)，對我國財政整體收入帶來了不利影響。
三、財政稅收改革深化的相關(guān)對策
(一)完善改革制度
良好的國家財政稅收為經(jīng)濟發(fā)展夯實穩(wěn)定根基，這在一定程度上決定我們必須做好財政稅收制度改革的相關(guān)工作，以杜絕偷稅漏稅現(xiàn)象的發(fā)生，由此可見完善稅收改革制度已是大勢所趨。為給區(qū)域稅收帶來積極發(fā)展，稅收制度的制定應結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)實狀況，以宏觀經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)為著力點，根據(jù)具體情況決定調(diào)整力度。
(二)加強監(jiān)督管理
應大力宣傳財政稅收制度對國家財政的重大意義，使公民和企業(yè)對此項制度抱有正確認識。為制止企業(yè)的偷稅漏稅現(xiàn)象，相關(guān)監(jiān)管部門應通過改革的全面深化、制度的科學規(guī)范以及稅收結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整來提高財政稅收的效率和質(zhì)量。同時，以科學手段和信息化方法來強化監(jiān)管力度和增加管控力度也是有效途徑之一。
(三)構(gòu)建財政稅收預算機制
通過完備、科學的稅收預算機制，對因預算不足造成的區(qū)域財政稅收工作難以開展的問題能夠得到真正意義上的解決。應對預算工作進行詳細分析，包括其范圍和內(nèi)容，不斷提升其覆蓋面積，對稅收預算管理的周期性進行探索，對其計劃性進行強化，改變實際稅收和前期預算差距過大的局面，切實對國家財政稅收加以保障。
(四)完善財政稅收支付制度
財政統(tǒng)籌規(guī)劃需要科學、合理的支付制度作為支撐，因此制定科學合理的支付制度在一定程度上促進了我國的宏觀經(jīng)濟快速發(fā)展。由于我國稅收體系的改革處于起步階段，所以要站在經(jīng)濟發(fā)展的角度以提高轉(zhuǎn)移支付的效率，帶動資源運轉(zhuǎn)和經(jīng)濟發(fā)展，同時應考慮到轉(zhuǎn)移支付比例的調(diào)整，對轉(zhuǎn)移支付資金帶動使用規(guī)劃加以明確，以提高資金使用的準確性及合理性。
(五)平衡稅收與經(jīng)濟
作為我國財政稅收的重要來源，企業(yè)起著至關(guān)重要的作用。如國資委的相關(guān)下屬企業(yè)，雖然這些企業(yè)能夠帶來逐年遞增的稅收額度，為我國經(jīng)濟打下了良好基礎(chǔ)，但由于稅收制度改革的不斷變遷，在效益和稅收方面這些下屬企業(yè)承擔著巨大壓力，因此，保證稅收的穩(wěn)定增長已逐漸加深了難度。為減少過度稅收和資金浪費，應以調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和優(yōu)化資源配置為立足點，協(xié)調(diào)好經(jīng)濟發(fā)展和財政稅收的關(guān)系。
作者：油運喜
財務(wù)論文投稿刊物：《山西財政稅務(wù)�？茖W校學報》(雙月刊)1999年創(chuàng)刊。本刊是由山西省財政稅務(wù)�？茖W校主辦的經(jīng)濟類學術(shù)性刊物，其刊登論文按內(nèi)容歸類主要分為：財政與金融、稅收與企業(yè)、財務(wù)與會計、經(jīng)濟理論與實踐、教學改革與管理五個欄目。
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